DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03) Gültig für 2013

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) HBÜ

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

0 Anlage- und Kapitalkonten

000100 Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs

11)

001000 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten

001500 002000 002500 002700 003000

Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 003500 Geschäfts- oder Firmenwert

Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen

Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte

003800 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 003900 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 004000 Verschmelzungsmehrwert HB

004300 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände

HB

004400 EDV-Software 004500 Lizenzen und Franchiseverträge 004600 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 004700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 004800 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung 005000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

HB HB HB HB

Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

2013-01-01

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

006500 Unbebaute Grundstücke 007000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 007500 Grundstücke mit Substanzverzehr 007900 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 008000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

0 Anlage- und Kapitalkonten

009000 Geschäftsbauten

010000 Fabrikbauten 011000 Garagen 011100 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011200 Hof- und Wegebefestigungen 011300 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011500 Andere Bauten 012000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 012900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 014000 Wohnbauten

014500 014600 014700 014800 014900 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 015000 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 015900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 016000 Bauten auf fremden Grundstücken

016500 017000 017500 017600 017700 017800

005900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 006000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten

008500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke

Art.-Nr. 10150

Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

019000

Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten Andere Bauten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten

019100 019200 019300 019400

Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten

017900 018000

018900

Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 1

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

Technische Anlagen und Maschinen

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

0 Anlage- und Kapitalkonten

019500 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 019900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 020000 Technische Anlagen und Maschinen 021000 Maschinen 022000 Maschinengebundene Werkzeuge 024000 Technische Anlagen 026000 Transportanlagen und Ähnliches 028000 Betriebsvorrichtungen 029000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 029900 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 030000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung

030011 030012 031000 032000 035000 038000 040000 041000 042000 043000 044000 045000 046000 048000 048500

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

049900 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050000 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen)

Anteile an verbundenen Unternehmen

Ausleihungen an verbundene Unternehmen

050100 Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 050200 Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 050300 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 050400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 050500 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 050600 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften 050700 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften 050800 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 050900 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 051000 Beteiligungen 051300 Typisch stille Beteiligungen 051600 Atypisch stille Beteiligungen

Anteile an verbundenen Unternehmen Beteiligungen

Art.-Nr. 10150

Festwerte Hotel Festwerte Restaurant Andere Anlagen Pkw Lkw Sonstige Transportmittel Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten in fremde Grundstücke Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 049000 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 049800 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau

2013-01-01

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Beteiligungen

Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Wertpapiere des Anlagevermögens

Sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile Sonstige Ausleihungen

Sonstige Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

0 Anlage- und Kapitalkonten

051700 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 051800 Beteiligungen an Personengesellschaften 051900 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 052000 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

052300 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 052400 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 052500 Wertpapiere des Anlagevermögens 053000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 053500 Festverzinsliche Wertpapiere 054000 Sonstige Ausleihungen 055000 Darlehen 057000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 058000 Ausleihungen an Gesellschafter 058200 Ausleihungen an GmbHGesellschafter 058300 Ausleihungen an stille Gesellschafter 058400 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 058600 Ausleihungen an Kommanditisten 059000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 059500 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 060000 Anleihen, nicht konvertibel 060100 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr 060500 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 061000 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit größer 5 Jahre 061500 Anleihen, konvertibel 061600 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr 062000 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 062500 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit größer 5 Jahre 063000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

063100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 064000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 065000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 066000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 2

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Sonstige Verbindlichkeiten

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

0 Anlage- und Kapitalkonten

066100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige Verbindlichkeiten

067000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 068000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit größer 5 Jahre 069000 (frei, in Bilanz kein -9899 Restlaufzeitvermerk) 069900 Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der Konten 0690-0698 070000 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

070100 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr 070500 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 071000 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit größer 5 Jahre 071500 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

071600 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 072000 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 072500 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre 073000 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern 073100 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 074000 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 075000 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 075500 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 076000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 076100 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 076400 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen

K

076700 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 077000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 077100 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 077400 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 077700 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 078000 Partiarische Darlehen 078100 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr 078400 Partiarische Darlehen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 078700 Partiarische Darlehen Restlaufzeit größer 5 Jahre 079000 (frei, in Bilanz kein -9899 Restlaufzeitvermerk) 079900 Gegenkonto 0730-0789 und 16651678 und 1695-1698 bei Aufteilung der Konten 0790-0798 17) 080000 Gezeichnetes Kapital R 080100 -0899

K

K

Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen

Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage

K K K

K

K K Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen

0 Anlage- und Kapitalkonten

K K

K HBÜ

K

080900 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln R 081000 -1899 081900 Erworbene eigene Anteile 082000 Ausstehende Einlagen auf das -2999 gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0830-0838) 083000 Ausstehende Einlagen auf das -3899 gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0820-0829) 8) 083900 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) 17) 084000 Kapitalrücklage 084100 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag 084200 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 084300 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 17) 084400 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen in das Eigenkapital 084500 Nachschusskapital (Gegenkonto 8) 17) 0839) 17) 084600 Gesetzliche Rücklage 084800 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 084900 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

R 085000 -5099 085100 Satzungsmäßige Rücklagen

17)

085300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 3

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Andere Gewinnrücklagen

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) HBÜ

K

K K HBÜ

K

HBÜ

K

HBÜ

K

Gewinn- / Verlustvortrag

K K K

Vortrag auf neue Rechnung

Sonderposten mit Rücklageanteil

SB SB

Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Steuerrückstellungen

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

HB

0 Anlage- und Kapitalkonten

085400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 17) 085500 Andere Gewinnrücklagen 17) 085600 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 085700 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 085800 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 085900 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 086000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 086800 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 17) 086900 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 087000 Festkapital VH - 7900 088000 Variables Kapital VH - 8900 12) 089000 Gesellschafter-Darlehen VH - 9900 090000 Kommandit-Kapital TH - 0900 091000 Verlustausgleichskonto TH - 1900 12) 092000 Gesellschafter-Darlehen TH - 2900 093000 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) steuerfreie Rücklagen 093100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG 093200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 093900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 52 Abs.16 EStG 094000 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 094300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG n. F. 094500 Ausgleichsposten bei Entnahmen § 4g EStG 094600 Rücklage für Zuschüsse 094700 Sonderposten mit Rücklageanteil 8) nach § 7g Abs. 5 EStG 094800 Sonderposten mit Rücklageanteil 11) nach § 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. 094900 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 095000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

HB

095100 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB

095200 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 095300 Rückstellungen für Direktzusagen 095400 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 095500 Steuerrückstellungen

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Steuerrückstellungen

HB

095600 Gewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStG 095700 Gewerbesteuerrückstellung 096200 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 096300 Körperschaftsteuerrückstellung 096400 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 096500 Rückstellungen für Personalkosten 096600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 096700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB 096800 Passive latente Steuern

HB

096900 Rückstellungen für latente Steuern

Sonstige Rückstellungen

Sonstige Rückstellungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Sonstige Rückstellungen

HB

097100 Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R 097200 -7299 097300 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 097400 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 097600 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 097700 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 097800 Aufwandsrückstellungen gemäß § 249 Abs. 2 HGB a. F. 097900 Rückstellungen für Umweltschutz 098000 Aktive Rechnungsabgrenzung

HBÜ

Andere Gewinnrücklagen

Passiver Rechnungsabgrenzungsposten

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

1)

097000 Sonstige Rückstellungen

HB

Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten

0 Anlage- und Kapitalkonten

HB

098300 Aktive latente Steuern

SB

098400 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte

SB

098500 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 098600 Damnum/Disagio 098700 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 098800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 099000 Passive Rechnungsabgrenzung

HBÜ

K

HBÜ

K

099200 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 099600 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099700 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 099800 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099900 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr

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Seite 4

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks

Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

F 100000 Kasse

Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

2013-01-01

132500 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 132700 Finanzwechsel 132900 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 133000 Schecks

Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen Unternehmen

134000 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) 134400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 134500 -4599 134800 Sonstige Wertpapiere

Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere

134900 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 135000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib

Sonstige Vermögensgegenstände F 130000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen

F 130100 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 130200 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 130500 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig 131000 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen

131100 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 131200 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131500 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfähig 132000 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Sonstige Vermögensgegenstände

Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

HB

HB

HB

Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten

EÜR

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

135200 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 135300 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 135400 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB 135500 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen

EÜR

132100 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr

Art.-Nr. 10150

1)

1 Finanz- und Privatkonten

132200 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr

Sonstige Wertpapiere

Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5

Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 129500 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

F 101000 Nebenkasse 1 F 102000 Nebenkasse 2 F 110000 Postbank

F 111000 F 112000 F 113000 F 119000 F 119500 F 120000 F 121000 F 122000 F 123000 F 124000 F 125000 R 128900 -8999 129000

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

1 Finanz- und Privatkonten

135600 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 135700 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB

F 135800 -5999 F 136000 Geldtransit

F 137000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 137100 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 5

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) EÜR

Sonstige Vermögensgegenstände

1 Finanz- und Privatkonten

137200 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 137300 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 137400 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137500 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 137600 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 137700 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137800 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 138000 Überleitungskonto Kostenstellen

Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände

138100 Forderungen gegen GmbHGesellschafter 138200 Forderungen gegen GmbHGesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 138300 Forderungen gegen GmbHGesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 138500 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 138600 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 138700 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr F 139000 Verrechnungskonto IstVersteuerung

Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten

Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

S 140000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

R 140100 -0699 F 141000 -1009 F 141010

Art.-Nr. 10150

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

EÜR

F 144500

EÜR

F 144600

EÜR

F 144700

EÜR

F 144800

EÜR

F 144900

EÜR

F 145000

2013-01-01

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Forderungsverrechnungskonto für die Schnittstelle zur HotelSoftware Forderungen aus Lieferungen und13) Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und13) Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß § 24 UStG (EÜR) 13) Gegenkonto 1445-1448 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) Forderungen nach § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

1 Finanz- und Privatkonten

F 145100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr

F 145500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit größer 1 Jahr F 146000 Zweifelhafte Forderungen F 146100 Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit bis 1 Jahr F 146500 Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr F 147000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen

F 147100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 147500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 147800 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 147900 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 148000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

F 148100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr F 148500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 148800 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 148900 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr F 149000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter

F 149100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 149500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 149800 Gegenkonto zu sonstige Vermögensgegenstände bei Buchungen über Debitorenkonto

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 6

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

1 Finanz- und Privatkonten

149900 Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände

Geleistete Anzahlungen (Vorräte)

AV 151100 -1199 R 151200 -1599 AV 151600 -1699 AV 151700 -1799 AV 151800 -1899 151900

Sonstige Vermögensgegenstände

U

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände

154900 Körperschaftsteuerrückforderung

U

Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten

U

U

Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer

U

Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften

152000 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 152100 Agenturwarenabrechnung 152200 Genussrechte 152400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 152500 Kautionen 152600 Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 152700 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 152800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG

U U U U

F 152900 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG 153000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 153100 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr 153700 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit größer 1 Jahr 153800 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

1 Finanz- und Privatkonten

153900 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG - Restlaufzeit größer 1 Jahr 154000 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 154200 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 154300 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 154400 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit 154500 Umsatzsteuerforderungen 154700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 154800 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar

Sonstige Vermögensgegenstände

U U

Sonstige Vermögensgegenstände

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

150000 Sonstige Vermögensgegenstände

150100 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr 150200 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit größer 1 Jahr 150300 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150400 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150500 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150600 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150700 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150800 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 151000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte

Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

U U U

EÜR

155000 Darlehen 155100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 155500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 155600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter

F 155700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 155900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 156000 Aufzuteilende Vorsteuer S 156100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 156200 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 156300 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 156400 -6599 S 156600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 156700 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG R 156800 -6899 S 156900 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19 % S 157000 Abziehbare Vorsteuer S 157100 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 157200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 157300 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 157400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 157500 -7599 S 157600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 157700 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % S 157800 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG R 157900 -7999 158000 Gegenkonto Vorsteuer § 4 Abs. 3 EStG

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 7

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) EÜR EÜR EÜR

U

Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten

U

U U

Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

158100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr § 4 Abs. 3 EStG 158200 Vorsteuer aus Investitionen § 4 Abs. 3 EStG 158300 Gegenkonto für Vorsteuer nach 13) Durchschnittssätzen für § 4 Abs. 3 EStG S 158400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer S 158500 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager F 158700 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 158800 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 158900 -8999 159000 Durchlaufende Posten 159200 Fremdgeld F 159300 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 159400 Forderungen gegen verbundene Unternehmen

159500 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 159600 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 159700 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

EÜR

EÜR

EÜR

EÜR

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände

2013-01-01

R 160100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen -0399 und Leistungen F 160500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen 13) und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) F 160600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen 13) und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) F 160700 Verbindlichkeiten aus Lieferungen 13) und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) 13) F 160900 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) F 161000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen -2399 und Leistungen ohne Kontokorrent

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) EÜR

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

159800 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 159900 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr S 160000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände

Art.-Nr. 10150

1 Finanz- und Privatkonten

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände

1 Finanz- und Privatkonten

F 162400 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen § 4 Abs. 3 EStG F 162500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr

F 162600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 162800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 163000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen

F 163100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr F 163500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 163800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit größer 5 Jahre F 164000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

F 164100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr F 164500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 164800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre F 165000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern

F 165100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 165500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 165800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 165900 Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung Kreditorenkonto

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 8

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

F 166000 Wechselverbindlichkeiten

Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel

Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel

Sonstige Verbindlichkeiten

EÜR

Sonstige Verbindlichkeiten

2013-01-01

F 168100 -8999 R 169000 -9099 169100 Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften 169500 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern 169600 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 169700 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 169800 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre 170000 Sonstige Verbindlichkeiten 170100 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr 170200 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170300 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre 170400 Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG 170500 Darlehen

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige Verbindlichkeiten

F 166100 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr F 166200 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 166300 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre 166500 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern 166600 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 166700 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 166800 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre 167000 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 167100 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167200 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167300 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 167500 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten 167600 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167700 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167800 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 11) R 168000 -8099

Sonstige Verbindlichkeiten

Art.-Nr. 10150

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

1 Finanz- und Privatkonten

170600 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 170700 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170800 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170900 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter

Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen

171000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) U

U

U

U

Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Sonstige Verbindlichkeiten

11)

Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände

Sonstige Verbindlichkeiten

1 Finanz- und Privatkonten

AM 171100 Erhaltene, versteuerte -1199 Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R 171200 -1599 AM 171600 Erhaltene, versteuerte -1699 Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM 171700 Erhaltene, versteuerte -1799 Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM 171800 Erhaltene, versteuerte -1899 Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) 171900 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 172000 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 172100 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit größer 5 Jahre 172200 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt)

173000 Kreditkartenabrechnung 173100 Agenturwarenabrechnung 173200 Erhaltene Kautionen 173300 Erhaltene Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr 173400 Erhaltene Kautionen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173500 Erhaltene Kautionen Restlaufzeit größer 5 Jahre 173600 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben 173700 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 173800 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173900 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174000 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 174100 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer

174200 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 174300 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 174400 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 174500 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174600 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 9

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige Verbindlichkeiten

174700 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 174800 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 174900 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 175000 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 175100 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 175200 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 175300 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 175400 Steuerzahlungen an andere Länder 175500 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto

Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände EÜR

175600 Lohn- und Gehaltsverrechnung § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG 175900 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern

Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen oder Sonstige Vermögensgegenstände

S 176000 Umsatzsteuer nicht fällig

U

U

U Sonstige Verbindlichkeiten

Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände

U

U

Art.-Nr. 10150

1 Finanz- und Privatkonten

2013-01-01

S 176100 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 176200 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen R 176300 -6399 S 176400 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % R 176500 -6599 S 176600 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 176700 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen Lieferungen S 176800 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 176900 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager

S 177000 Umsatzsteuer S 177100 Umsatzsteuer 7 % S 177200 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 177300 -7399 S 177400 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 177500 -7599 S 177600 Umsatzsteuer 19 % S 177700 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 177800 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 177900 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 178000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände

U

F 178100 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11

U U

F 178200 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 178300 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 178400 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer S 178500 Umsatzsteuer nach § 13b UStG R 178600 -8699 S 178700 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % 178800 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... 178900 Umsatzsteuer laufendes Jahr 179000 Umsatzsteuer Vorjahr 179100 Umsatzsteuer frühere Jahre 179200 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 179300 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 179400 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts

U

U

U

Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände EÜR

Sonstige Verbindlichkeiten

1 Finanz- und Privatkonten

179500 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit für § 4 Abs. 3 EStG 179600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 180000 Privatentnahmen allgemein VH - 0900 181000 Privatsteuern VH - 1900 182000 Sonderausgaben beschränkt - 2900 abzugsfähig VH 183000 Sonderausgaben unbeschränkt - 3900 abzugsfähig VH 184000 Zuwendungen, Spenden VH - 4900 185000 Außergewöhnliche Belastungen - 5900 VH 186000 Grundstücksaufwand VH - 6800 186900 Grundstücksaufwand VH (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 187000 Grundstücksertrag VH - 7800 187900 Grundstücksertrag VH (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 188000 Unentgeltliche Wertabgaben VH - 8900 189000 Privateinlagen VH - 9900 190000 Privatentnahmen allgemein TH - 0900 191000 Privatsteuern TH - 1900 192000 Sonderausgaben beschränkt - 2900 abzugsfähig TH 193000 Sonderausgaben unbeschränkt - 3900 abzugsfähig TH 194000 Zuwendungen, Spenden TH - 4900 195000 Außergewöhnliche Belastungen - 5900 TH 196000 Grundstücksaufwand TH - 6900 197000 Grundstücksertrag TH - 7900

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

10)

10)

Seite 10

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

1 Finanz- und Privatkonten

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

1 Finanz- und Privatkonten

198000 Unentgeltliche Wertabgaben TH - 8900 199000 Privateinlagen TH - 9900

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 11

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Außerordentliche Aufwendungen

200000 Außerordentliche Aufwendungen 200100 Außerordentliche Aufwendungen finanzwirksam 200400 Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung 200500 Außerordentliche Aufwendungen nicht finanzwirksam 200600 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 200700 Aufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 200800 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 201000 Betriebsfremde Aufwendungen soweit nicht außerordentlich

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Außerordentliche Aufwendungen

HBÜ

HBÜ

HBÜ

HBÜ

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

GK GK

GK

GK K GK GK GK GK G

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

K GK

GK

K

GK GK

GK

Art.-Nr. 10150

2 Abgrenzungskonten

2013-01-01

202000 Periodenfremde Aufwendungen soweit nicht außerordentlich 209000 Außerordentliche Aufwendungen 11) aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 209100 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 209200 Außerordentliche Aufwendungen 11) aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 209400 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 210000 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 210200 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG 210300 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210400 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210500 Zinsaufwendungen § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG 210600 Zinsen aus Abzinsung des KStErhöhungsbetrags § 38 KStG 210700 Zinsaufwendungen § 233a AO betriebliche Steuern 210800 Zinsaufwendungen §§ 233a bis 237 AO Personensteuern 210900 Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen 211000 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten 211300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß § 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 211400 Zinsen für Gesellschafterdarlehen

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

GK

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

GK

GK

GK GK G

GK

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

GK GK

Zinsen und ähnliche Aufwendungen oder Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

HB

HB

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

GK

Sonstige betriebliche Aufwendungen

9) 211500 Zinsen und ähnliche 16) Aufwendungen §§ 3 Nr. 40, 3c Steuern vom EStG/§ 8b Abs. 1 KStG Einkommen und (inländische Kap.Ges.) Ertrag 9) 211600 Zinsen und ähnliche 16) Aufwendungen an verbundene Unternehmen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 211700 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 211800 Zinsen auf Kontokorrentkonten 211900 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 212000 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

K

K K K K K

GK GK

2 Abgrenzungskonten

212300 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 212400 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 212500 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 212600 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 212700 Renten und dauernde Lasten 212800 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital § 15 EStG 212900 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 213000 Diskontaufwendungen 213900 Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen 214000 Zinsähnliche Aufwendungen 214100 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 214200 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 214300 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 214400 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214500 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 214600 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 214700 Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 214800 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214900 Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 215000 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung 215100 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) 216600 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds 217000 Nicht abziehbare Vorsteuer 217100 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 217400 -7599 217600 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 220000 Körperschaftsteuer

1)

1)

220300 Körperschaftsteuer für Vorjahre 220400 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 220800 Solidaritätszuschlag 220900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 221000 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R 221200 -1299 221300 Kapitalertragsteuer 25 % 221600 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 %

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 12

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

221900 Anzurechnende ausländische Quellensteuer

EÜR

HB

GK

EÜR

HB

GK

225000 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 225500 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 226000 Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 226500 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 228000 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 228100 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG 228200 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 228300 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG 228400 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 228500 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 228700 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 228900 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 230000 Sonstige Aufwendungen

GK

GK

GK

GK

Sonstige Steuern

Sonstige betriebliche Aufwendungen

1)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

GK

SB

SB

1)

SB SB

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Sonstige Steuern Sonstige betriebliche Aufwendungen

SB

GK

GK

GK

GK

Sonstige betriebliche Erträge

GK

Sonstige betriebliche Aufwendungen GK

GK

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

GK

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Art.-Nr. 10150

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

2 Abgrenzungskonten

230700 Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig 230800 Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen 230900 Sonstige Aufwendungen unregelmäßig 231000 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 231100 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 231200 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 231300 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 231500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231600 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231800 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 232000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 232300 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 232500 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 232600 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.)

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

1)

GK GK

GK K

9)

GK

GK

GK

9)

GK

U 9)

U

U

U 9)

U U U

2 Abgrenzungskonten

232700 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 232800 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 233900 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 4g EStG

13)

9) 13)

R 234000 -4199 234200 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG 234300 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG 234400 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 234500 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 234700 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile R 234800 -4899 R 234900 -4999 235000 Sonstige Grundstücksaufwendungen (neutral) 237500 Grundsteuer 238000 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 238100 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 238200 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 238300 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 238400 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 238500 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 238600 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 238700 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 13 AO 238800 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 238900 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 239000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke 240000 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 240100 Forderungsverluste 7 % USt -0199 (übliche Höhe) AM 240200 Forderungsverluste aus -0299 steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM 240300 Forderungsverluste aus im Inland -0399 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM 240400 Forderungsverluste aus im Inland -0499 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM 240500 Forderungsverluste 16 % USt -0599 (übliche Höhe) AM 240600 Forderungsverluste 19 % USt -0699 (übliche Höhe) AM 240700 Forderungsverluste 15 % USt -0799 (übliche Höhe)

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 13

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) U

2 Abgrenzungskonten

AM 240800 Forderungsverluste aus im Inland -0899 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM 240900 Forderungsverluste aus im Inland -0999 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) 243000 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch)

Außerordentliche Erträge

Sonstige betriebliche Erträge

GK

AM 243100 -3199 R 243200 -3499 AM 243500 -3599 AM 243600 -3699 AM 243700 -3799 R 243800 -3899 244000

K

244100

U

Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten U

U U U

Sonstige betriebliche Aufwendungen

245000

245100

Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Aufwendungen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne

248000

GK

K

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch)

Forderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch)

Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), § 3c EStG/§ 8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), § 8b Abs. 3 KStG Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

Außerordentliche Erträge

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

252000 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 259000 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 259100 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 259200 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 259300 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 259400 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 260000 Erträge aus Beteiligungen

HBÜ

HBÜ

HBÜ

HBÜ

HBÜ

Erträge aus Beteiligungen GK

GK

249000 Aufwendungen aus Verlustübernahme 249200 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft

249300 Abgeführte Gewinne an stille Gesellschafter § 8 GewStG 249400 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 249500 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung

GK

Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens

249600 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 249700 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 249800 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 249900 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen

2 Abgrenzungskonten

250100 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 250400 Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung 250500 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam 250600 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 250700 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 250800 Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 251000 Sonstige betriebsfremde Erträge

GK GK

Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

GK

260300 Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), § 9 GewStG bzw. § 18 EStG 261500 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 261600 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 261800 Gewinnanteile aus gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften § 9 GewStG bzw. 18 EStG 261900 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen 262000 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens

262100 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 262200 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen Unternehmen 262300 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 262500 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.)

11)

11)

11)

11)

23)

9)

9)

8) 23)

9)

250000 Außerordentliche Erträge

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 14

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) GK

Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge K

GK

GK

GK

K

Sonstige betriebliche Erträge

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

GK

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge oder Zinsen und ähnliche Aufwendungen

HB

HB

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

2 Abgrenzungskonten

262600 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 264000 Zins- und Dividendenerträge 264100 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 264600 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 264700 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 264800 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 264900 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Unternehmen 265000 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 265200 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach § 37 KStG 265300 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 265400 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens 265500 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 265600 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 265700 Zinserträge § 233a AO steuerpflichtig 265800 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 265900 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 266000 Erträge aus der Währungsumrechnung 266100 Erträge aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) 266600 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds 267000 Diskonterträge 267900 Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen 268000 Zinsähnliche Erträge 268200 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 268300 Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 268400 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 268500 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 268600 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 268700 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

9)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

K

Sonstige betriebliche Erträge

GK

GK

GK

9)

GK

9)

GK

1)

Sonstige betriebliche Erträge

1)

SB

SB

2 Abgrenzungskonten

268800 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des KörperschaftsteuerErhöhungsbetrags § 38 KStG 268900 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 8) 270000 Andere betriebs- und/oder periodenfremde (neutrale) sonstige Erträge 8) 270500 Sonstige betriebliche und regelmäßige Erträge (neutral) 270700 Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig 270900 Sonstige Erträge unregelmäßig 270911 Bargeldüberschuss 270912 Verfallene Anzahlungen 271000 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 271100 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 271200 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 271300 Erträge aus Zuschreibungen des 9) Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 271400 Erträge aus Zuschreibungen § 3 9) Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 271500 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 271600 Erträge aus Zuschreibungen des 9) Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 272000 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 272300 Erträge aus der Veräußerung von 9) Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 272500 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 9) 272600 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 272700 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG 272800 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG 272900 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 273000 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 273100 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 273200 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 273300 Erträge aus der Auflösung einer 11) steuerlichen Rücklage nach § 7g Abs. 7 EStG a.F. (Existenzgründerrücklage) R 273400 -3499 273500 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 273700 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 4g EStG

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Seite 15

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige betriebliche Erträge

GK Erträge aus Kapitalherabsetzung Sonstige betriebliche Erträge

GK

GK

U

U

Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne

K

Vortrag auf neue Rechnung

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

273800 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach § 52 Abs. 16 EStG 273900 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 2 EStG) 274000 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 274100 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 274200 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 274251 Stornogebühren (ohne USt) 274300 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 274400 Investitionszulagen (steuerfrei) 274500 Erträge aus Kapitalherabsetzung

8)

1)

Ausschüttung Sonstige betriebliche Aufwendungen

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

2 Abgrenzungskonten

287000 Vorabausschüttung 289000 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 289100 Verrechnete kalkulatorische Miete/Pacht 289200 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 289300 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 289400 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 289500 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R 290000 -0099

274600 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 274700 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 274900 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 275000 Grundstückserträge AM 275100 Erlöse aus Vermietung und -5199 Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG AM 275200 Erlöse aus Vermietung und -5299 Verpachtung 19% USt R 275300 -5499 276000 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 276200 Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre 276400 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen 279000 Erträge aus Verlustübernahme 279200 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft

GK

Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Gewinn- / Verlustvortrag aus dem Vorjahr

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

2 Abgrenzungskonten

279400 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 279500 Entnahmen aus der Kapitalrücklage 279600 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 279700 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 279800 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 279900 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 284000 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

286000 Gewinnvortrag nach Verwendung

286800 Verlustvortrag nach Verwendung 286900 Vortrag auf neue Rechnung (GuV)

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 16

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren

300000 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

U

U

U

U

U

U

Aufwendungen für bezogene Leistungen

U

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Aufwendungen für bezogene Leistungen

AV 301000 -1999 R 302000 -2999 AV 303000 -3999 R 304000 -5999 AV 306000 -6099

Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer

Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer

U

Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

U

R 306100 -6199 AV 306200 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6399 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 306400 -6599 AV 306600 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6699 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 306700 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6799 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 306800 -6999 AV 307000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7099 Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer AV 307100 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7199 Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer R 307200 -7499 AV 307500 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7599 Betriebsstoffe aus einem UStLager § 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 307600 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7699 Betriebsstoffe aus einem UStLager § 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 307700 -8899 AV 308900 Erwerb Roh-, Hilfs- und -8999 Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 309000 Energiestoffe (Fertigung) AV 309100 Energiestoffe (Fertigung) 7% -9199 Vorsteuer AV 309200 Energiestoffe (Fertigung) 19% -9299 Vorsteuer R 309300 -9899 310000 Fremdleistungen

310056 Wareneinsatz Telekommunikation AV 310600 Fremdleistungen 19% Vorsteuer -0699 R 310700 -0799 AV 310800 Fremdleistungen 7% Vorsteuer -0899 310900 Fremdleistungen ohne Vorsteuer AV 311000 Bauleistungen eines im Inland -1099 ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

3 Wareneingangs- und Bestandskonten

R 311100 -1299 U

U

Art.-Nr. 10150

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

3 Wareneingangs- und Bestandskonten

U

U

U

U

U

U

U

U

U

U 1)

U

AV 311300 Sonstige Leistungen eines im -1399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 311400 -1499 AV 311500 Leistungen eines im Ausland -1599 ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 311600 -1999 AV 312000 Bauleistungen eines im Inland -2199 ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 312200 -2299 AV 312300 Sonstige Leistungen eines im -2399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 312400 -2499 AV 312500 Leistungen eines im Ausland -2699 ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 312700 -2999 AV 313000 Bauleistungen eines im Inland -3099 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 313100 -3299 AV 313300 Sonstige Leistungen eines im -3399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 313400 -3499 AV 313500 Leistungen eines im Ausland -3599 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 313600 -3999 AV 314000 Bauleistungen eines im Inland -4199 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 314200 -4299 AV 314300 Sonstige Leistungen eines im -4399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 314400 -4499 AV 314500 Leistungen eines im Ausland -4699 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 314700 -4999 S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 315000 für die als Leistungsempfänger -5099 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 315100 für die als Leistungsempfänger -5199 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 315200 -5299 S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 315300 für die als Leistungsempfänger -5399 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 315400 für die als Leistungsempfänger -5499 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 17

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Aufwendungen für bezogene Leistungen

R 315500 -5999 316000 Leistungen nach § 13b UStG mit Vorsteuerabzug 316500 Leistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug 320000 Wareneingang

Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren

320045 AV 330000 -0019 AV 330020 -0024 AV 330025 -0029 AV 330030 -0039 AV 330040 -0041 AV 330042 AV 330043 -0099 R 331000 -4999 AV 340000 -0019 AV 340020 -0029 AV 340030 AV 340031 AV 340032

U

U U

U U U

U

U

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

3 Wareneingangs- und Bestandskonten

21)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren

R 351000 -3999

21)

Sonstige Handelswaren Wareneingang 7 % Vorsteuer

U

U

Lebensmittel 7% Vorsteuer Kaffee, Tee, Kakao 7% Vorsteuer Getränke 7% Vorsteuer Sonstige Waren 7% Vorsteuer

U

Süßwaren 7% Vorsteuer Eis 7% Vorsteuer

Wareneingang 19 % Vorsteuer

U

Lebensmittel 19 % Vorsteuer

Getränke 19 % Vorsteuer Bier 19 % Vorsteuer Alkoholfreie Getränke 19 % Vorsteuer AV 340033 Wein, Sekt 19 % Vorsteuer AV 340034 Spirituosen 19 % Vorsteuer -0039 AV 340040 Sonstige Warenvorräte 19 % Vorsteuer AV 340041 Tabakwaren 19 % Vorsteuer -0043 AV 340044 Toilettenartikel 19 % Vorsteuer AV 340045 Sonstige Handelswaren 19% -0999 Vorsteuer R 341000 -1999 AV 342000 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 -2019 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 342020 EU-Erwerb 7%VSt/7%USt -2029 Lebensmittel AV 342500 Innergemeinschaftlicher Erwerb -2519 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 342520 EU-Erwerb 19%VSt/19%USt -2529 Lebensmittel AV 342530 EU-Erwerb 19%VSt/19%USt -2539 Getränke AV 343000 Innergemeinschaftlicher Erwerb -3099 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 343100 -3499 AV 343500 Innergemeinschaftlicher Erwerb -3599 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 343600 -3999 AV 344000 Innergemeinschaftlicher Erwerb -4099 von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 344100 -4999 R 350000 -0499 AV 350500 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -0999

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

3 Wareneingangs- und Bestandskonten

U

U

U

AV 354000 -4999 AV 355000 -5099 355100

Wareneingang 10,7 % Vorsteuer

Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Wareneingang im Drittland steuerbar 355200 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes AV 355300 Erwerb Waren als letzter -5399 Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 355400 -5799 355800 Wareneingang im anderen EULand steuerbar 355900 Steuerfreie Einfuhren AV 356000 Waren aus einem -6099 Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 356100 -6499 AV 356500 Waren aus einem -6599 Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 356600 -6999 360000 Nicht abziehbare Vorsteuer -0999 361000 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % -1999 R 362000 -2999 R 365000 -5999 366000 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % -6999 370000 Nachlässe 370100 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 371000 Nachlässe 7 % Vorsteuer -1199 R 371200 -1399 AV 371400 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1499 Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 371500 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1599 Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 371600 -1699 AV 371700 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1799 Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 371800 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1899 Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 371900 -1999 AV 372000 Nachlässe 19 % Vorsteuer -2199 AV 372200 Nachlässe 16 % Vorsteuer -2299 AV 372300 Nachlässe 15 % Vorsteuer -2399 AV 372400 Nachlässe aus -2499 innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer

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Seite 18

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) U

U

U

U

U

U

U

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

3 Wareneingangs- und Bestandskonten

AV 372500 Nachlässe aus -2599 innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 372600 Nachlässe aus -2699 innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV 372700 Nachlässe aus -2799 innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R 372800 -2999 S/AV Erhaltene Skonti 373000 -3099 S/AV Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer 373100 -3199 R 373200 -3299 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh373300 , Hilfs- und Betriebsstoffe -3399 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh373400 , Hilfs- und Betriebsstoffe 7% -3499 Vorsteuer R 373500 -3599 S/AV Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 373600 -3699 R 373700 -3799 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh373800 , Hilfs- und Betriebsstoffe 19% -3899 Vorsteuer R 373900 -4099 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh374100 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4199 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 374200 -4299 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh374300 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4399 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh- 1) 374400 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4499 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus 374500 steuerpflichtigem -4599 innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus 374600 steuerpflichtigem -4699 innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer R 374700 -4799 S/AV Erhaltene Skonti aus 374800 steuerpflichtigem -4899 innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 374900 -4999 AV 375000 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -5199 R 375200 -5299 375300 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren

AV 375400 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, -5499 Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer

U

U

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Fertige Erzeugnisse und Waren

3 Wareneingangs- und Bestandskonten

AV 375500 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, -5599 Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 375600 -5999 AV 376000 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -6199 R 376200 -6899 376900 Erhaltene Boni 377000 Erhaltene Rabatte AV 378000 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer -8199 R 378200 -8299 378300 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 378400 Erhaltene Rabatte aus Einkauf -8499 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 378500 Erhaltene Rabatte aus Einkauf -8599 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 378600 -8999 AV 379000 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer -9199 AV 379200 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-9299 , Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV 379300 Erhaltene Skonti aus Erwerb -9399 Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 379400 -9999 380000 Bezugsnebenkosten 383000 Leergut 383020 Leergut Lebensmittel 383030 Leergut Getränke 385000 Zölle und Einfuhrabgaben 395000 Bestandsveränderungen Waren -5499 395500 Bestandsveränderungen Roh-, -5999 Hilfs- und Betriebsstoffe 396000 Bestandsveränderungen Roh-, -6019 Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren 396020 Bestandsveränderung. Lebensmittel 396030 Bestandsveränderung. Getränke 396040 Bestandsveränderung. sonstige Waren 397000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe -7999 (Bestand) 398000 Waren (Bestand) -8019 398020 Bestand Lebensmittel 398025 Bestand Kaffee, Tee, Kakao 398030 Bestand Getränke 398031 Bestand Bier 398032 Bestand alkoholfr. Getränke 398033 Bestand Wein, Sekt 398034 Bestand Spirituosen 398040 Bestand sonstige Waren 398041 Bestand Tabakwaren 398042 Bestand Süßwaren 398043 Bestand Speiseeis 398044 Bestand Toilettenartikel 398045 Bestand sonst. Handelsware

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Seite 19

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

3 Wareneingangs- und Bestandskonten

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

3 Wareneingangs- und Bestandskonten

399000 Verrechnete Stoffkosten -9999 (Gegenkonto zu 4000-99)

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 20

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren

400000 Aufwendungen für Roh-, Hilfs-0019 und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 400020 400025 400030 400031 400032 400033 400034 400040 400041 400042 400043 400044 400045 410000 411000 412000 412400

Löhne und Gehälter

Löhne und Gehälter

K G

Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung

Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung Sonstige betriebliche Aufwendungen Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung

Lebensmittel Kaffee, Tee, Kakao Getränke Bier Alkoholfreie Getränke Wein, Sekt Spirituosen Sonstige Waren Tabakwaren Süßwaren Eis Toilettenartikel Sonstige Handelsware Löhne und Gehälter Löhne Gehälter Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter Ehegattengehalt Tantiemen Geschäftsführergehälter Vergütungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG Gesetzliche soziale Aufwendungen

413700 Gesetzliche soziale Aufwendungen für Mitunternehmer § 15 EStG 413800 Beiträge zur Berufsgenossenschaft

Löhne und Gehälter

G

414100 Sonstige soziale Abgaben 414500 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig 1) 414600 Freiwillige Zuwendungen an Minijobber 1) 414700 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 1) 414800 Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer, § 15 EStG 414900 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) 415000 Krankengeldzuschüsse 1) 415100 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber 415200 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 1) 415300 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 1) 415400 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer, § 15 EStG 415500 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) 416000 Versorgungskassen

416500 Aufwendungen für Altersversorgung

2013-01-01

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung

Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung Löhne und Gehälter

G

Löhne und Gehälter

Sonstige betriebliche Aufwendungen GK GK GK GK GK

Sonstige betriebliche Aufwendungen

GK

G

Sonstige betriebliche Aufwendungen

GK

K

G

Sonstige betriebliche Aufwendungen

4 Betriebliche Aufwendungen

416600 Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer

G

414000 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei

G

Art.-Nr. 10150

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

413900 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes

Löhne und Gehälter

Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung

412500 412600 412700 412800 413000

G

Löhne und Gehälter

4 Betriebliche Aufwendungen

416700 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) 416800 Aufwendungen für Altersversorgung für Mitunternehmer § 15 EStG 416900 Aufwendungen für Unterstützung

417000 Vermögenswirksame Leistungen 417500 Fahrtkostenerstattung Wohnung/Arbeitsstätte 418000 Bedienungsgelder 419000 Aushilfslöhne 419400 Pauschale Steuer und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber 419500 Löhne für Minijobs 419600 Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 419700 Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer, § 15 EStG 419800 Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 419900 Pauschale Steuer für Aushilfen 420000 Raumkosten

421000 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 421010 Mieten und Pachten 421011 Festpacht 421012 Umsatzpacht 421100 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 421200 Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 421500 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter)

1)

1)

1)

8)

421900 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG 422000 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 422200 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 422800 Miet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) 422900 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG 423000 Heizung

423011 423012 423013 424000 424011 424012

Heizöl Fernwärme Sonstige Energiequellen Gas, Strom, Wasser Strom Gas

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 21

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

424013 Wasser einschließlich Abwasser

G

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Steuern vom Einkommen und Ertrag Sonstige Steuern

GK

425000 Reinigung 426000 Instandhaltung betrieblicher Räume 426015 Leuchtmittel 426017 Malen und Dekorieren 426019 Bodenbeläge 427000 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 428000 Sonstige Raumkosten 428800 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) 428900 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) 429000 Grundstücksaufwendungen betrieblich 430000 430100 R 430400 -0599 430600 432000

Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %

Sonstige Steuern Sonstige betriebliche Aufwendungen

GK GK

436011 Gebäude- und Inventarversicherung 436012 Haftpflichtversicherung/so.Vers . 436600 Versicherungen für Gebäude 437000 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 438000 Beiträge 439000 Sonstige Abgaben 439011 Gebühren und Beiträge 439012 Lizenzen 439013 GEMA-Gebühren 439017 Kultur- und Förderabgabe 439600 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 439700 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 450000 Fahrzeugkosten 451000 Kfz-Steuer 452000 Kfz-Versicherungen

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Laufende Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Garagenmiete Mautgebühren Mietleasing Kfz Sonstige Kfz-Kosten Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 459500 Fremdfahrzeugkosten

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

4 Betriebliche Aufwendungen

460013 Kundenbindungsprogramme

GK GK GK

GK

GK

GK

453000 454000 455000 456000 457000 458000 459000

460000 Werbekosten 460011 Prospektmaterial 460012 Fachmessen

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

GK

GK

Art.-Nr. 10150

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Gewerbesteuer

434000 Sonstige Betriebssteuern 434011 Getränke- und Vergnügungssteuer 434012 Wettsteuer 435000 Verbrauchsteuer 435500 Ökosteuer 436000 Versicherungen

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Sonstige betriebliche Aufwendungen

4 Betriebliche Aufwendungen

G

460014 Intern produziertes Werbematerial 460015 Medien 460016 Außenwerbung 460017 Ausliegendes Werbematerial 460018 Spezielle Werbegutscheine 460019 Werbebriefe 460500 Streuartikel 463000 Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG 463100 Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG 463200 Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig 463500 Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG 463600 Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG 463700 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 463800 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt 463900 Zugaben mit § 37b EStG 464000 Repräsentationskosten 465000 Bewirtungskosten 465100 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 465200 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 465300 Aufmerksamkeiten 465400 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 465500 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbeund Repräsentationskosten 466000 Reisekosten Arbeitnehmer R 466200 -6299 466300 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 466400 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 466600 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand R 466700 -6799 466800 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 18) 467000 Reisekosten Unternehmer 467200 Reisekosten Unternehmer (nicht 18) abziehbarer Anteil) 467300 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 467400 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand R 467500 -7599 467600 Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand R 467700 -7799 467800 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) 467900 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) 468000 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben)

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Seite 22

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

468100 Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung (abziehbarer Anteil) R 468500 -8599 470000 471000 473000 475000 476000 476011 476012 476013 478000 479000 480000

480011 480013 480021 480023 480100 480110 480500

480511 480513 480515 480517 480600 480611 480612 480700 480800 480900 480914 480925 480926 480930 480935 480936 480940 480941 480942 480943 480944 480946 480947 480948 480950

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

4 Betriebliche Aufwendungen

Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Verkaufsprovisionen Reisebüroprovision Reservierungskosten Kreditkartenprovisionen Fremdarbeiten (Vertrieb) Aufwand für Gewährleistungen Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen Instandhaltung Lifte Instandhaltung Heizung, Lüftung, Klimaanlagen Brandschutz Schlösser und Schlüssel Reparaturen und Instandhaltung von Bauten Instandhaltung Gebäude allgemein Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung Instandhaltung Möblierung Vorhänge und Stoffe Instandhaltung Kücheneinrichtung Instandhaltung Wäschereieinrichtung Wartungskosten für Hard- und Software EDV-Zubehör/Hardware Kleinteile Software (soweit nicht aktiviert) Wartungskosten für Hard- und Software Zuführung zu Aufwandsrückstellungen Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Wartung Schädlingsbekämpfung Sonstige Hilfs- und Betriebsstoffe Techn. Hilfs- und Betriebsstoffe Instandhaltung Außenanlagen u. Gärten Instandhaltung der Tennisplätze Netze und Linien Rep. Golfplatz-Einrichtung allgemein Rep. Golfplatz-Einrichtung Bewässerung Sand Dressing, Top Dressing Golfplatz Samen, Blumen und Sträucher Golfplatz Dünger u. Insektenvernichtungsmittel Maschinen und Ausstattung Golfplatz Batterien/Strom für Golfwagen Reparatur/Instandh. von Golfwagen Instandhaltung Fitness und Wellness

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

480951 Schwimmbad Instandhaltung

GK GK GK GK Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen HBÜ

8)

HB

8)

HB

8)

8)

8)

Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen

4 Betriebliche Aufwendungen

480952 Chemikalien 481000 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 481011 Leasing EDV 481012 Leasing Telekommunikation 481013 Leasing sonstige Sachanlagen 481500 Kaufleasing

11) 482000 Abschreibungen auf Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 482200 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 482300 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 482400 Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 482500 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 482600 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 482700 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 483000 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) 483100 Abschreibungen auf Gebäude 483200 Abschreibungen auf Kfz 483300 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers 484000 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen

484100 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 484200 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz 484300 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 485000 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 485100 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) 485200 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) 485300 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 485400 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) 485500 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter 486000 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 486200 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter 486500 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter

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8)

8)

Seite 23

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) HB

486600 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft)

GK

GK

GK

GK

Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten

Sonstige betriebliche Aufwendungen

487000 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 487100 Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (dauerhaft) 487200 Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, § 8 GewStG bzw. § 18 EStG 487300 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 487400 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage 487500 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 487600 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 487700 Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen 487800 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens verbundene Unternehmen R 487900 -7999 488000 Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unübliche Höhe)

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

488200 Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) R 488500 -8599 488600 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe) 488700 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) R 489000 -9199

9)

23)

9)

9)

8)

G Sonstige betriebliche Aufwendungen

K

G

Sonstige betriebliche Aufwendungen

GK

GK GK GK 489200 Abschreibungen auf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich hoch) 489300 Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unüblich hoch) 490000 Sonstige betriebliche Aufwendungen Verwaltungszentrale Interne Revision Sonstige Verwaltungskosten Personalgewinnung Entschädigungen

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

4 Betriebliche Aufwendungen

490016 Franchisegebühren

G

490011 490012 490013 490014 490015

Art.-Nr. 10150

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

4 Betriebliche Aufwendungen

GK

GK

GK

490020 Sonstige anlagebedingte Kosten 490200 Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist 490500 Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig 490900 Fremdleistungen/Fremdarbeiten 490911 Sonst.Fremdlstg.(inkl. Honorare/Verg.) 490912 Honorare für Werbeagenturen 490913 Externe Fachkräfte 490914 Sicherheitsdienst 490915 Unterbring.v.Gästen außer Haus 490916 Gästebeförderung (Fremdleistung) 490921 Managementvergütung *Basisvergütung 490922 Managementvergütung *Incentivevergütung 491000 Porto 492000 Telefon 492500 Telefax und Internetkosten 493000 Bürobedarf 493011 Formulare 493012 Bedienungsanleitungen 494000 Zeitschriften, Bücher 494500 Fortbildungskosten 494511 Personalschulungen 494600 Freiwillige Sozialleistungen 494611 Umzugsaufwendungen 494612 Personalbetreuung 494613 Medizinische Aufwendungen 494614 Personalunterkünfte 494800 Vergütungen an Mitunternehmer § 15 EStG 494900 Haftungsvergütung an Mitunternehmer § 15 EStG 495000 Rechts- und Beratungskosten

495500 Buchführungskosten 495700 Abschluss- und Prüfungskosten 495800 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 495900 Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG 496000 Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) 496011 Miete Telekommunikation 496012 Miete sonstige Sachanlagen 496100 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) 496300 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 496400 Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) 496500 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 496900 Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 496911 Müllgebühren 497000 Nebenkosten des Geldverkehrs

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Seite 24

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

4 Betriebliche Aufwendungen

GK

497012 497013 497014 497500

GK

497600

498012 498013 498014 498015 498016 498017 498018 498019 498021 498022 498025 498028 498031 498033 498035 498037 498038 498039 498040 498042 498045 498048 498050 498051 498055 498060 498061 498062 498065 498070 498075 498500 499000 499100 499200 499300 499400 499500 499600 499700 499800 499900

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

4 Betriebliche Aufwendungen

497011 Geldtransport

498000 498011

Art.-Nr. 10150

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Sicherheitsschließfächer Inkasso Bargeldfehlbeträge 9) Aufwendungen aus Anteilen an 16) Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 9) Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Sonstiger Betriebsbedarf Sonstige Betriebsu.Verwaltungskosten Fremdreinigung Reinigungsmittel/Reinigungsbe darf Waschmittel,Wäschereinigung,leasing Waschmittel Wäschereinigung Wäscheleasing Musik und Unterhaltung Sonstige Betriebskosten Komm.syst.(Aufw.Fax,Piepser, M-Tel.usw.) Bürokomm.(Aufw.für Kopierer,Textver.) Hotelbedarf Gästebedarf Aufmerksamkeiten (im Bereich Logis) Wäsche Gaststättenbedarf Geschirr Glas Besteck Tischwäsche Küchenutensilien Dekoration, Blumen Arbeitskleidung Speise- und Getränkekarten Aufwendungen SPA Sonst. Betriebsbedarf Rundfunkgebühren Kabel-/Satellitenfernsehen Pay-TV-Kosten Aufwendungen Bankett Aufwendungen für Tagungen Aufwendungen für Turniere Werkzeuge und Kleingeräte Kalkulatorischer Unternehmerlohn Kalkulatorische Miete und Pacht Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Wagnisse Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter Herstellungskosten Verwaltungskosten Vertriebskosten Gegenkonto 4996-4998

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

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Seite 25

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

5

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

5

500000 Zur freien Verfügung -9999

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

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Seite 26

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

6

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

6

600000 Zur freien Verfügung -9999

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

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Seite 27

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen

In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

7 Bestände an Erzeugnissen

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

7 Bestände an Erzeugnissen

700000 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) 700020 Hergestellte Halb- u. Fertigerzeugnisse 705000 Unfertige Erzeugnisse (Bestand) 708000 Unfertige Leistungen (Bestand) 709000 In Ausführung befindliche Bauaufträge 709500 In Arbeit befindliche Aufträge 710000 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 711000 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 714000 Waren (Bestand) -4019 714020 Bestand Lebensmittel 714025 Kaffee, Tee, Kakao 714030 Getränke 714031 Bier 714032 Alkoholfreie Getränke 714033 Wein, Sekt 714034 Spirituosen 714040 Sonstige Warenvorräte 714041 Tabakwaren 714042 Süßwaren 714043 Eis 714044 Toilettenartikel 714045 Sonstige Handelswaren

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

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Seite 28

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Umsatzerlöse

U U

U U U

U

U

U U U

U

U

U U

U U U U U U U U U

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

8 Erlöskonten

800000 -0009 800010 800013 800020 800030 800040 800045 800050 AM 810000 -0099 AM 810500 -0599 AM 811000 -1099 AM 812000 -2099 AM 812500 -2599

Umsatzerlöse (Zur freien Verfügung) Beherbergungsumsatz (Logis) Beherbergung Dauermieter Speisenumsatz Getränkeumsatz Sonstige Warenumsätze Sonstige Handelswaren Sonstige Umsatzerlöse Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff UStG Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) Sonstige steuerfreie Umsätze Inland Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG

R 812800 -2899 AM 813000 Lieferungen des ersten -3099 Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG AM 813500 Steuerfreie -3599 innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer AM 814000 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. -4099 AM 815000 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. -5099 B. § 4 Nr. 2-7 UStG) AM 816000 Steuerfreie Umsätze ohne -6099 Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 819000 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § 24 UStG versteuert werden AM 819100 Umsatzerlöse nach §§ 25 und -9199 25a UStG 19% USt R 819200 -9299 819300 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG ohne USt AM 819400 Umsatzerlöse aus -9499 Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei 819500 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG AM 819600 Erlöse aus Geldspielautomaten -9699 19 % USt R 819700 -9899 820000 Erlöse 820010 Splitkonto für die Schnittstelle zur Hotel-Software AM 830000 Erlöse 7 % USt -0009 AM 830010 Beherbergungsumsatz 7 % USt (Logis) AM 830011 Beherbergung Indiv.Reisende 7 % USt AM 830012 Beherbergung -0013 Gruppenreisende 7 % Ust AM 830014 Erlöse NoShow 7% USt -0016 Beherbergung AM 830017 Kultur- und Förderabgabe 7% -0019 USt AM 830020 Speisenumsatz 7% USt -0027 AM 830028 Catering Speisen 7% USt -0029 AM 830040 Erlöse sonstige Waren 7% USt -0041

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Umsatzerlöse

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

8 Erlöskonten

U AM 830042 U AM 830043 -0049 U AM 830050 -0059 U AM 830060 U AM 830061 -0069 U AM 830070 U AM 830098 U

AM 831000 -1499

U

AM 831500 -1999

U

U

U

U

U

U

U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U

832000 -2999 AM 833000 -3099

Süßwaren 7% USt Eis 7% USt Erlöse Sonstiges 7% USt Fitness und Wellness 7% USt Schwimmbad 7% USt Lebensmittel, Konserven 7% USt Erlöse aus sonst. Automaten 7% USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt

3)

R 833100 -3499 AM 833500 Erlöse aus Lieferungen von -3599 Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet AM 833600 Erlöse aus im anderen EU-Land -3699 steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet AM 833700 Erlöse aus Leistungen, für die der -3799 Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet AM 833800 Erlöse aus im Drittland -3899 steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 833900 Erlöse aus im anderen EU-Land -3999 steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 834000 Erlöse 16 % USt -4999 AM 840000 Erlöse 19 % USt -0009 AM 840010 Beherbergungsumsatz 19 % USt (Logis) AM 840011 Beherbergung Indiv.Reisende 19 % USt AM 840012 Beherbergung Gruppenreisende 19 % USt AM 840013 Beherbergung Dauermieter 19 % USt AM 840014 Erlöse NoShow 19 % USt -0019 Beherbergung AM 840020 Speisenumsatz 19 % USt -0021 AM 840022 Speisenanteil aus -0023 Beherbergung 19 % USt AM 840024 Erlöse NoShow 19 % USt Speisen AM 840025 Kaffee, Tee, Kakao 19 % USt -0027 AM 840028 Catering Speisen 19 % USt -0029 AM 840030 Getränkeumsatz 19 % USt AM 840031 Bier 19 % USt AM 840032 Alkoholfreie Getränke 19 % USt AM 840033 Wein, Sekt 19 % USt AM 840034 Spirituosen 19 % USt -0037 AM 840038 Catering Getränke 19 % USt -0039 AM 840040 Sonstige Waren 19 % USt AM 840041 Tabakwaren 19 % USt -0043

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Seite 29

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Umsatzerlöse

Sonstige betriebliche Erträge

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

8 Erlöskonten

U AM 840044 Toilettenartikel 19 % USt -0049 U AM 840050 Sonstige Umsatzerlöse 19 % USt U AM 840051 Raumvermietung und -0053 Erlaubnisse 19 % USt U AM 840054 Servicegebühren 19 % USt U AM 840055 Erlöse weiterer Abteilungen 19 % USt U AM 840056 Telekommunikation 19 % USt U AM 840057 Garagen und Parken 19 % USt U AM 840058 Catering Sonstiges 19 % USt U AM 840059 Gästewäsche 19 % USt U AM 840060 Fitness und Wellness 19 % USt U AM 840061 Schwimmbad 19 % USt U AM 840062 Tennisplätze 19 % USt U AM 840063 SPA Eintritt/Arrangements 19% USt U AM 840064 SPA Behandlungen/Kosmetik -0067 19% USt U AM 840068 SPA Wäsche/Sonstiges/Extras 19% USt U AM 840069 SPA Verkaufsprodukte 19% USt U AM 840071 Bier 19 % USt U AM 840072 Alkoholfreie Getränke 19 % USt U AM 840073 Wein, Sekt 19 % USt U AM 840074 Spirituosen 19 % USt U AM 840075 Kaffee, Tee, Kakao 19 % USt U AM 840080 Erlöse Tagung/Bankett 19% USt U AM 840081 Vermietung Tagungstechnik 19% USt U AM 840082 Vermietung Tagungsräume 19 -0084 % USt U AM 840085 Sonstige Erlöse Bankett 19 % USt U AM 840086 Erlöse Sonderveranstaltungen -0087 19% USt U AM 840088 Erlöse Dekoration und Blumen -0089 19% USt U AM 840090 Sonstige operative Abteilungen 19 % USt U AM 840093 Golfplatz 19 % USt U AM 840094 Golf Shop 19 % USt U AM 840095 Tennis Shop 19 % USt -0097 U AM 840098 Erlöse aus sonst. Automaten -0099 19 % USt U AM 841000 Erlöse 19 % USt -1099 R 841100 -4999 R 850700 -0799 R 850900 -0999 851000 Provisionsumsätze R 851100 -1399 U AM 851400 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 -1499 Nr. 8 ff. UStG U AM 851500 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 -1599 Nr. 5 UStG U AM 851600 Provisionsumsätze 7% USt -1699 R 851700 -1899 U AM 851900 Provisionsumsätze 19 % USt -1999 852000 Erlöse Abfallverwertung 854000 Erlöse Leergut 857000 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 857001 Erträge aus Lieferrechten R 857100 -7399

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige betriebliche Erträge

U

U

U

U U EÜR

EÜR

EÜR

EÜR

Sonstige betriebliche Erträge U U U

U U U

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8)

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U U

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U Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

8 Erlöskonten

AM 857400 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7499 Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG AM 857500 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7599 Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG AM 857600 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7699 Lizenzen und Patenten 7% USt R 857700 -7899 AM 857900 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt AM 857901 Erträge aus Lieferrechten 19 % USt 858000 Statistisches Konto Erlöse zum 13) 15) allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 858100 Statistisches Konto Erlöse zum 13) 15) ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) 858200 Statistisches Konto Erlöse 15) steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) 13) 858900 Gegenkonto 8580-8582 bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) 859000 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) AM 859100 Sachbezüge 7 % USt (Waren) -9119 AM 859120 Sachbezüge 7% USt (Speisen) -9129 AM 859130 Sachbezüge 7% USt (Getränke) -9199 R 859400 -9499 AM 859500 Sachbezüge 19 % USt (Waren) -9519 AM 859520 Sachbezüge 19 % USt (Speisen) -9529 AM 859530 Sachbezüge 19 % USt -9599 (Getränke) R 859600 -9799 860000 Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 860400 Erstattete Vorsteuer anderer Länder 860500 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 860600 Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen 860700 Andere Nebenerlöse AM 860900 Sonstige Erträge betrieblich und -0999 regelmäßig, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG 861000 Verrechnete sonstige Sachbezüge AM 861100 Verrechnete sonstige -1199 Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt R 861200 -1299 AM 861300 Verrechnete sonstige -1399 Sachbezüge 19 % USt 861400 Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer AM 862500 Sonstige betriebliche Erträge, -2999 steuerfrei z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG AM 863000 Sonstige Erlöse betrieblich und -3499 regelmäßig 7 % USt R 863500 -3999 AM 864000 Sonstige Erlöse betrieblich und -4499 regelmäßig 19 % USt R 864500 -4899 AM 864900 Sonstige Erlöse betrieblich und -4999 regelmäßig 16 % USt 865000 Erlöse Zinsen und Diskontspesen

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Seite 30

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Umsatzerlöse U

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U U

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Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

8 Erlöskonten

866000 Erlöse Zinsen und Diskontspesen aus verbundenen Unternehmen 870000 Erlösschmälerungen AM 870500 Erlösschmälerungen aus -0599 steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG AM 871000 Erlösschmälerungen 7 % USt -1199 R 871200 -1999 AM 872000 Erlösschmälerungen 19 % USt -2199 R 872200 -2299 AM 872300 Erlösschmälerungen 16 % USt -2399 AM 872400 Erlösschmälerungen aus -2499 steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 872500 Erlösschmälerungen aus im -2599 Inland steuerpflichtigen EULieferungen 7 % USt AM 872600 Erlösschmälerungen aus im -2699 Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % USt 872700 Erlösschmälerungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen R 872800 -2899 AM 872900 Erlösschmälerungen aus im -2999 Inland steuerpflichtigen EULieferungen 16 % USt S/AM Gewährte Skonti 873000 -3099 S/AM Gewährte Skonti 7 % USt 873100 -3199 R 873200 -3599 S/AM Gewährte Skonti 19 % USt 873600 -3699 R 873700 -3799 S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen 873800 von -3899 Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen, 874100 für die der Leistungsempfänger -4199 die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Erlöse aus 874200 im anderen EU-Land -4299 steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien 874300 innergemeinschaftlichen -4399 Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG R 874400 -4499 S/AM Gewährte Skonti aus im Inland 874500 steuerpflichtigen EU-Lieferungen -4599 S/AM Gewährte Skonti aus im Inland 874600 steuerpflichtigen EU-Lieferungen -4699 7% USt R 874700 -4799 S/AM Gewährte Skonti aus im Inland 874800 steuerpflichtigen EU-Lieferungen -4899 19% USt R 874900 -4999

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Umsatzerlöse

U

U

U

U

Sonstige betriebliche Aufwendungen

AM 875000 -5199 R 875200 -5999 AM 876000 -6199 R 876200 -6899 876900 877000 AM 878000 -8199 R 878200 -8999 AM 879000 -9199 R 879200 -9999 880000

U

AM 880100 -0699

U

AM 880700 -0799

U

AM 880800 -0899

3)

GK

U

Sonstige betriebliche Erträge

8 Erlöskonten

U

U

GK

EÜR

U

EÜR

U

Gewährte Boni 7 % USt

Gewährte Boni 19 % USt

Gewährte Boni Gewährte Rabatte Gewährte Rabatte 7 % USt

Gewährte Rabatte 19 % USt

Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust)

R 880900 -1699 881700 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 881800 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 9) 881900 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchverlust) AM 882000 Erlöse aus Verkäufen -2599 Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) R 882600 -2699 AM 882700 Erlöse aus Verkäufen -2799 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM 882800 Erlöse aus Verkäufen -2899 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 882900 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) R 883000 -3699 883700 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 883800 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 9) 883900 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) 13) AM 885000 Erlöse aus Verkäufen von -5099 Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 8) AM 885100 Erlöse aus Verkäufen von 13) -5199 Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG

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Seite 31

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) EÜR UGK

EÜR

Umsatzerlöse

U

U U

U

U U U

U

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U

Sonstige betriebliche Erträge

U

U

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Sonstige betriebliche Erträge

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

U

8 Erlöskonten

9) AM 885200 Erlöse aus Verkäufen von 13) -5299 Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 13) 885300 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 890000 Unentgeltliche Wertabgaben 890500 Entnahme von Gegenständen ohne USt 890600 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt R 890800 -0999 AM 891000 Entnahme durch den -1019 Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt AM 891020 Entnahme -1029 Unternehmer(Speisen) 19 % USt AM 891030 Entnahme -1399 Unternehmer(Getränke) 19 % USt R 891400 -1499 AM 891500 Entnahme durch den -1519 Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt AM 891520 Entnahme Unternehmer -1529 (Speisen) 7% USt AM 891530 Entnahme Unternehmer -1699 (Getränke) 7%USt AM 891700 Entnahme durch den -1799 Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt 891800 Verwendung von Gegenständen 8) für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (TelefonNutzung) 891900 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt AM 892000 Verwendung von Gegenständen -2099 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt AM 892100 Verwendung von Gegenständen -2199 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (KfzNutzung) AM 892200 Verwendung von Gegenständen -2299 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (TelefonNutzung) R 892300 -2399 892400 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (KfzNutzung) AM 892500 Unentgeltliche Erbringung einer -2799 sonstigen Leistung 19 % USt R 892800 -2899 892900 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt AM 893000 Verwendung von Gegenständen -3099 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM 893100 Verwendung von Gegenständen -3199 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM 893200 Unentgeltliche Erbringung einer -3299 sonstigen Leistung 7 % USt

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige betriebliche Erträge

U

U

Umsatzerlöse

U U U

U U U U

Umsatzerlöse

8 Erlöskonten

AM 893300 -3399 R 893400 -3499 AM 893500 -3799 R 893800 -3899 893900 AM 894000 -4019 AM 894020 -4029 AM 894030 -4399 R 894400 -4499 AM 894500 -4519 AM 894520 -4529 AM 894530 -4699 AM 894700 -4799 R 894800 -4899 894900

Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt

Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt

Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt Unentgl. Zuwend. von Speisen 19 % USt Unentgl. Zuwend. von Getränken 19%USt

Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt Unentgeltl. Zuwend. von Speisen 7% USt Unentgeltl. Zuwend. von Getränken 7% USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt

Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt 895000 Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) 895500 Umsatzsteuervergütungen, z.B. nach § 24 UStG 896000 Bestandsveränderungen unfertige Erzeugnisse

Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen

897000 Bestandsveränderungen unfertige Leistungen 897500 Bestandsveränderungen in Ausführung befindlicher Bauaufträge

Erhöhung oder Verminderung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung oder Verminderung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Andere aktivierte Eigenleistungen

897700 Bestandsveränderungen in Arbeit befindlicher Aufträge

898000 Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse

899000 Andere aktivierte Eigenleistungen HB

899500 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen

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Seite 32

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

S 900000 F 900100 -0799 S 900800 S 900900 F 906000 F 906900 F 907000 F 907100 F 907200 F 907300 F 907400 F 907500 F 907600 F 907700 F 907800 F 907900 F 908000 F 908100 F 908200 F 908300 R 908400 -8999 F 909000 F 909100 F 909200 F 909300 F 909400 F 909500 F 909600 F 909700 F 909800 F 910100 F 910200 F 910300 F 910400 F 910500 F 910600 F 910700 911100

F 911600 F 911700 F 911800 912000 F 913000 F 913100 913500 914000 F 919000

919900 F 920000 F 920010 F 920011 F 920100 -0801 F 920802 F 920803 F 920804 F 920805 F 920806 F 920807 F 920808 F 920811 F 920812 F 920813

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Debitoren Saldenvorträge, Kreditoren Offene Posten aus 1990 Offene Posten aus 1999 Offene Posten aus 2000 Offene Posten aus 2001 Offene Posten aus 2002 Offene Posten aus 2003 Offene Posten aus 2004 Offene Posten aus 2005 Offene Posten aus 2006 Offene Posten aus 2007 Offene Posten aus 2008 Offene Posten aus 2009 Offene Posten aus 2010 Offene Posten aus 2011 Offene Posten aus 2012 Offene Posten aus 2013

HB HB 1) 1)

Summenvortragskonto Offene Posten aus 1991 Offene Posten aus 1992 Offene Posten aus 1993 Offene Posten aus 1994 Offene Posten aus 1995 Offene Posten aus 1996 Offene Posten aus 1997 Offene Posten aus 1998 Verkaufstage Anzahl der Barkunden Beschäftigte Personen Unbezahlte Personen Verkaufskräfte Geschäftsraum qm Verkaufsraum qm Umbuchung von Darlehen auf Restlaufzeit-Konten (BWA-Form 15) Anzahl Rechnungen Anzahl Kreditkunden monatlich Anzahl Kreditkunden aufgelaufen Erweiterungsinvestitionen Mitarbeiter effektive Arbeitsstunden Auftragseingang im Geschäftsjahr Auftragsbestand Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 91019107 und Konten 9116-9118 Gegenkonto zu Konten 9120, 9135-9140 Beschäftigte Personen Anzahl Vollbeschäftigte Vollbeschäftigte Arbeitnehmer Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Sitzplätze Gästeankünfte Erzielte Beherbergungen Anzahl Betten Anzahl Zimmer Öffnungstage Belegte Zimmer/Zeitraum Zimmer permanent intern genutzt Zimm. bel.u. bez. v. Individualreisenden Zimm. bel.u. bez. v. Gruppenreisenden

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

7) 7)

7)

HB

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten F 920814 Zimm. bel.u. bez. v. Dauermietern F 920815 Zimmer unentgeltl. zur Verfüg. gestellt F 920816 Zimmer zeitweilig intern F 920817 Freie Zimmer F 920818 Zimmer außer Betrieb F 920819 Zimmer mit mehreren Gästen F 920820 Anzahl Gäste Individualreisende F 920821 Anzahl Gäste Gruppenreisende F 920822 Anzahl Gäste Dauermieter F 920823 Anzahl Gäste unentgeltlich F 920831 Schmutzwäsche (Menge) F 920900 Gegenkonto zu 9200 921000 Produktive Löhne 921900 Gegenkonto zu 9210 F 922000 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB) F 922100 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) F 922900 Gegenkonto zu Konten 9220-9221 923000 Baukostenzuschüsse 923200 Investitionszulagen 923400 Investitionszuschüsse 923900 Gegenkonto zu Konten 9230-9238 924000 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten 924100 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 924200 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten 924300 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 924400 Gegenkonto zu Konten 9240-9243 924500 Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen 924600 Forderungen aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände bei sonstigen Vermögensgegenständen 924700 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen 924900 Gegenkonto zu Konten 9245-9247 925000 Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen 925500 Ungesicherte Gesellschafterdarlehen Restlaufzeit größer 5 Jahre 925900 Gegenkonto zu 9250 und 9255 926000 Kurzfristige Rückstellungen 926200 Mittelfristige Rückstellungen 926400 Langfristige Rückstellungen, außer Pensionen 926900 Gegenkonto zu Konten 9260-9268 927000 Gegenkonto zu 9271 bis 9278 (Soll-Buchung) 927100 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln 927200 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbundenen Unternehmen 927300 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften 927400 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen Unternehmen

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 33

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

927500 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen 927600 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 927700 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten 927800 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 927900 Verpflichtungen aus Treuhandvermögen 928000 Gegenkonto zu 9281-9286 928100 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen 928200 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 928300 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB 928400 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen 928500 Statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABCAnalyse in den Programmen der Abschlussprüfung 928600 Statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABCAnalyse in den Programmen der Abschlussprüfung 928700 Zinsen bei Buchungen über Debitoren bei § 4 Abs. 3 EStG 928800 Mahngebühren bei Buchungen über Debitoren bei § 4 Abs. 3 EStG 928900 Gegenkonto zu 9287 und 9288 929000 Statistisches Konto steuerfreie Auslagen 929100 Gegenkonto zu 9290 929200 Statistisches Konto Fremdgeld

EÜR EÜR

EÜR

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten

19)

19)

13)

13)

13)

929300 Gegenkonto zu 9292 GK SB

929500 Einlagen stiller Gesellschafter 929700 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten F 930000 Statistische Konten für den -2099 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 932600 Statistische Konten für den -4399 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 934600 Statistische Konten für den -4999 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 935700 Statistische Konten für den -6099 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 936500 Statistische Konten für den -6799 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 937100 Statistische Konten für den -7299 Kennziffernteil Bilanz/BWA 939000 Konto für Branchenlösungen (Werte 1) 939100 Konto für Branchenlösungen (Werte 2) 939200 Konto für Branchenlösungen (Werte 3) 939300 Konto für Branchenlösungen (Werte 4) 939400 Gegenkonto für Branchenlösungen (Werte) F 939500 Konto für Branchenlösungen (Menge 1) F 939600 Konto für Branchenlösungen (Menge 2)

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

7)

1) 7) 1) 7) 1) 7) 1) 7) 1) 7) 24)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten F 939700 Konto für Branchenlösungen (Menge 3) F 939800 Konto für Branchenlösungen (Menge 4) F 939900 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge) 940000 Privatentnahmen allgemein TH - 0900 941000 Privatsteuern TH - 1900 942000 Sonderausgaben beschränkt - 2900 abzugsfähig TH 943000 Sonderausgaben unbeschränkt - 3900 abzugsfähig TH 944000 Zuwendungen, Spenden TH - 4900 945000 Außergewöhnliche Belastungen - 5900 TH 946000 Grundstücksaufwand TH - 6900 947000 Grundstücksertrag TH - 7900 948000 Unentgeltliche Wertabgaben TH - 8900 949000 Privateinlagen TH - 9900 950000 Anteil für Konto 0900 TH - 0900 951000 Anteil für Konto 0910 TH - 1900 952000 Anteil für Konto 0920 TH - 2900 953000 Anteil für Konto 9950 TH - 3900 954000 Anteil für Konto 9930 VH - 4900 955000 Anteil für Konto 9810 VH - 5900 956000 Anteil für Konto 9820 VH - 6900 957000 Anteil für Konto 0870 VH - 7900 958000 Anteil für Konto 0880 VH - 8900 959000 Anteil für Konto 0890 VH - 9900 960000 Name des Gesellschafters VH - 0900 961000 Tätigkeitsvergütung VH - 1900 962000 Tantieme VH - 2900 963000 Darlehensverzinsung VH - 3900 964000 Gebrauchsüberlassung VH - 4900 965000 Sonstige Vergütungen VH - 5900 966000 Sonstige Vergütungen VH - 6900 967000 Sonstige Vergütungen VH - 7900 968000 Sonstige Vergütungen VH - 8900 969000 Restanteil VH - 9900 970000 Name des Gesellschafters TH - 0900 971000 Tätigkeitsvergütung TH - 1900 972000 Tantieme TH - 2900 973000 Darlehensverzinsung TH - 3900 974000 Gebrauchsüberlassung TH - 4900 975000 Sonstige Vergütungen TH - 5900 976000 Sonstige Vergütungen TH - 6900

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 34

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

977000 - 7900 978000 - 8900 979000 - 9900 R 980000 -0999 981000 - 1900 982000 - 2900 983000 - 3900 984000 - 4900 985000 - 5900 986000 - 6900 987000 - 7900 988000 HBÜ

988200 988300

988400

988500

988600

988700 988900 989000

GK

Art.-Nr. 10150

989100

EÜR

989300

EÜR

989400

EÜR

989500

EÜR

989600

EÜR

989700

EÜR

989900

SB

991000

SB

991100

SB

991200

SB

991300

SB

R 991600 -1799

2013-01-01

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

Sonstige Vergütungen TH

992000 Ausstehende Einlagen auf das - 2900 Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH 993000 Ausstehende Einlagen auf das - 3900 Komplementär-Kapital, eingefordert VH 994000 Ausstehende Einlagen auf das - 4900 Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH 995000 Ausstehende Einlagen auf das - 5900 Kommandit-Kapital, eingefordert TH 996000 Bewertungskorrektur zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 996100 Bewertungskorrektur zu sonstigen Verbindlichkeiten 996200 Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Kreditinstituten

Anteil für Konto 9840 TH Restanteil TH Abstimmsummenkonto für den Import von Buchungssätzen Kapitalkonto III VH Verlust-/Vortragskonto VH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH Kapitalkonto III TH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 11) Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzierungshilfen Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Steueraufwand der Gesellschafter Gegenkonto zu 9887 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) Gegenkonto zu 9890 13) Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Gegenkonto 9893-9894 für die Aufteilung der Umsatzsteuer (EÜR) 13) Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Gegenkonto 9896-9897 für die Aufteilung der Vorsteuer (EÜR) Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG Minderung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG (Haben) Erhöhung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG (Haben)

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

1)

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Vermögensgegenstände

996300 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 996400 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 996500 Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermögensgegenständen GK

GK

G

G

GK

997000 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 997100 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970 997200 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 997300 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972 997400 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 997500 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr Gegenkonto zu 9974 997600 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Haben) 997700 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9976 997800 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Soll) 997900 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Haben) - Gegenkonto zu 9978 998000 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 998100 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 998200 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 998300 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 998400 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung 998500 Gegenkonto zu 9984

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 35

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten

Bilanz-/GuVPosten HGB 2)

Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4)

9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten

998600 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital 998700 Bilanzberichtigung 998900 Gegenkonto zu 9986 - 9988

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

Seite 36

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:

Bedeutung der Steuerschlüssel:

Hauptfunktionen (vor einem Konto)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

AV AM S F R

Automatische Errechnung der Vorsteuer Automatische Errechnung der Umsatzsteuer Sammelkonten Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde.

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:

Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 19 % gesperrt Umsatzsteuer 16 % gesperrt Vorsteuer 16 % Vorsteuer 7% Vorsteuer 19 %

1) Konto für das Buchungsjahr 2013 neu eingeführt

Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:

2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S4003.

1 2 3 4 5 6 7 8 9

3) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EG-Land und der ausländische Steuersatz werden über das EG-Fenster eingegeben. 4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbindungskennzeichen ergeben. Abschlusszweck: HBÜ: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden. HB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden. SB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden. EÜR: Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden. 6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind 7) Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt. 8) Kontenbeschriftung in 2013 geändert. 9) An der Schnittsstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags wird das Vorliegen einer Schachtelbeteiligung unterstellt. Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 5 GewStG bei Streubesitz sind manuell zu erfassen. 10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.

Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand Generalumkehr Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer Aufhebung der Automatik Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik Aufzuteilende Vorsteuer

Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EUTatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos):

Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos):

10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 7% 12 Umsatzsteuer 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7% 19 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 %

60 61 62 63 65 67 68 69

nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7% Umsatzsteuer 19 % Umsatzsteuer 16 % Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7% Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 %

11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt 12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden. 13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, -Einnahmenüberschussrechnung - EÜR-. 15) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Informations-Datenbank. 16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt. 17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftjahres" übernommen. 18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht genutzt werden. 19) Konto 9285: statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. Konto 9286: statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. 21) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 91 oder 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw. mit BUSchlüssel 92 oder 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschliessend zu erfassen.

Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden:

23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften

46 Ausweis Kennzahl 60 oder Kennzahl 68 der UStVA

24) Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht

Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EULand steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA Hinweise zu Branchenpaketen: Damit Sie das Branchenpaket für Hotels und Gaststätten nutzen können, ist es erforderlich, dieses vor der Erfassung der ersten Buchführung einzurichten. Die Einrichtung der Branchenpakete erfolgt direkt in den RechnungswesenProgrammen. Weitere Informationen entnehmen Sie bitte der Hilfe in den Programmen. Dieses Branchenpaket ist im Dokument 1036240 auf der Informations-Datenbank beschrieben. http://www.datev.de/info-db/1036240

Art.-Nr. 10150

2013-01-01

Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 03)

Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

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