UNIVERSIDAD NACIONAL DE RÍO NEGRO Docentes: F. Olvar, V. Córdoba, N. Yero CONTABILIDAD II APELLIDO Y NOMBRE.................................................................DOCUMENTO Nº............................. TRABAJO PRÁCTICO DE REPASO N° 1 La empresa presentaba al 31-12-12 los siguientes saldos: CUENTAS CON SALDO DEUDOR: Caja $1.080.- Cupón Corrido a Cobrar $12.000.- Deudores por Ventas $2.100.- Documentos a Cobrar: $1.300.- Títulos Públicos: $70.000.- Rodados: $3000.- Inmuebles: $14.800.- Mercaderías: $8.500.- Compras: $38.000.- Amortización Rodados: $600.- Amortización Inmuebles: $296.- TOTAL: $151.676.CUENTAS CON SALDO ACREEDOR: Previsión Deudores Incobrables: $100.- Amort. Acumulada Inmuebles: $2.960.- Amort. Acumulada Rodados: $1.800.- Proveedores: $1.000.- Acciones en Circulación: $20.000.- Reserva Legal: $830.- Previsión para Pérdida Juicios: $1.000.- Ventas: $44.900.Resultados No Asignados: $79.086.- TOTAL: $151.676.Al requerirse diversos datos a la empresa y revisar los registros contables, hemos detectado las siguientes circunstancias: a)
b) c) d) e)
f) g) h)
i) j)
Se omitió registrar lo resuelto por la Asamblea General Ordinaria del 24 de marzo de 2012, que decidió dar a los resultados no asignados el siguiente destino: Dividendos en Acciones: 350%. Reserva Legal: según art. 70 de la Ley 19.550. Dividendos en Efectivo: $5.916.El inventario final de mercaderías es de $18.000.-, según la ficha de inventario permanente (correctamente confeccionado) debió ser de $19.800.El valor neto de realización de las mercaderías en existencia al 31-12-12 era de $17.300.La empresa estima razonablemente una posible incobrabilidad del 8% para los créditos documentados y del 12% para el resto. Los títulos públicos se adquirieron el 30 de abril del 2012. Se pagó por ellos $82.000.- y tienen una renta del 15% mensual sobre su valor nominal, que es de $40.000. Tal renta se abona por semestre vencido el 31-03 y el 30-09 de cada año. Desde el momento de su adquisición no se registraron más movimientos, según surge de los mayores de la empresa. No obstante, sabemos que la renta se cobra en efectivo y regularmente a cada vencimiento, según la información que al respecto se logró recabar. En el ejercicio se perdió el único juicio pendiente, abonándose por todo concepto $980.- No hay otros juicios pendientes al cierre. Esta operación no fue registrada. Durante el ejercicio se vendió un rodado adquirido en 2010 en $1200.- La venta se efectuó en $3.800.- y no fue registrada. Del inmueble un tercio es atribuible al terreno y dos tercios al edificio, fue adquirido en marzo de 2003 y se amortizó por sistema lineal, año de alta completo, vida útil 50 años. Los rodados son dos, ambos adquiridos en 2010. Se amortizó el 20% anual, amortizándose año de alta completo. El arqueo de caja determinó un efectivo de $35.000.Durante el ejercicio se emitieron 7.000 acciones de VN $10 cada una, como consecuencia del dividendo en acciones que decidiera distribuir la empresa de acuerdo a lo explicado en el punto a). Asimismo, existen constancias de que los dividendos en efectivo fueron enteramente pagados en el mes de mayo de 2012.
SE PIDE: a) Efectúe las registraciones que considere pertinentes para dejar correctamente valuadas las partidas al 31-12-12. b) Determine los saldos al 31-12-12 de las cuentas patrimoniales y de resultado.
