Universidad Domingo Savio - Facultad Ciencias Empresariales

PRACTICO No.23 1.

2.

El 01/08/ 2012, Tc=6.96 se constituye la empresa comercial ELECTROBOL S.R.L., la cual se dedicara a la comercialización de televisores, con los siguientes aportes de sus socios: Dinero en efectivo Bs. 450.000.Dinero en Dólares $us. 10.000.Mostradores metálicos con 4 divisiones Bs. 7.200.50 Televisores para la venta Bs. 35.000.Terreno Bs. 150.000.Edificio Bs. 420.000.El 03/08/2012 Tc=6.96 se le entrega en efectivo en M/N al Sr. Carlos Toledo, para los siguientes gastos para la constitución de la empresa: Institución Impuesto Nacional Alcaldía Municipal Ministerio de Trabajo Caja Nacional de Salud Fondo de Pensiones Fundempresa

3. 4.

5.

Tipo de Referencia Registro Legal Registro Legal Registro Legal Registro Legal Registro Legal Registro Legal

Importe 0 135 140 200 0 365

Factura

10658

El 05/08/2012 Tc= 6.96 se apertura dos cuenta corriente en el Banco Ganadero, en Bolivianos con el saldo del efectivo en M/N que tiene la empresa. El 06/08/2012 Tc=6.96 se paga con cheque#100 en M/N al Contador, Alberto Roca por Balance de apertura que preparo, los registros en instituciones, y organización Administrativa-contable según factura No.1210 por Bs.4.800. El 07/08/2012, Tc=6.96 según factura No.20452, de Bs.4.000, del Sr. Luis Ruiz, abogado que se contrató para los trámites legales de la constitución de la empresa, a quien se le pago con cheque #101 en M/N. POLITICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS A continuación se establecen algunas normas y políticas que serán aplicadas a partir de Julio del 2012: a. Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. b. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo se realizara al final del mes junto a la reposición de caja chica, la cual se apertura de Bs.1.500, estos fondos solo será para afrontar gastos de Bs.300 o menores, para desembolso mayores a Bs.300 se pagara con cheque. c. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. d. Los Impuestos se pagaran según el último digito del NIT de nuestra empresa (NIT 3214029014), los Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 20 del mes siguiente.

6. 7.

8.

9.

El 07/08/12 Tc=6.96 se apertura la caja chica entregándole un cheque #102 en M/N al Sr. Saúl Pérez, de Bs.1.500 encargado de caja chica. El 08/08/2012 según factura No.4578 se compran 100 televisores a Comercial SONY por Bs. 950 c/u, Bs.63.000 Cheque #103 en M/N, del saldo que debemos de esta compra, se cancela 40% en M/N y 60% queda al crédito en M/N a 60 días. El 09/08/2012 Tc=6.96 según factura No.3568 se compra 4 computadoras para uso de la empresa a $us.800 cada una, a la empresa “Casa de las Computadoras”, $us.1700 al contado, el saldo queda al crédito en M/E a 45 días. El 10/08/2012 Tc=6.96 según factura No.1025 se venden 125 televisores a Comercial el PORVENIR por Bs. 2.800 c/u, Bs. 35000 nos pagan con cheque banco de crédito M/N, Bs.10.000 con efectivo, el saldo queda garantizado con un pagare en M/N a 10 días plazo.

Lic. Javier Pérez M

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10. El 12/08/2012 Tc=6.96 se paga las siguientes compras: a. Según factura No.1025 de Hiperplaza, por compra de papel Bond, lapiceros, etc., por Bs. 250 b. Según factura No.8102 del Sr. Hugo Torres, de Bs.300 por el mantenimiento del sistema eléctrico del edificio, recibo de compra material de limpieza Bs.150, factura nro.765 refrigerios de Bs.200, factura nro. 0826 del esteban rojas por servicio de jardinería Bs. 300. Hoy día se repone el fondo fijo se emite el cheque#104. 11. El 14/08/2012 Tc=6.96 según factura No.10578 de la empresa Sony, compramos 1500 televisores por un total de 135.000, el 54000 cancelamos Cheque #105 en M/N, el saldo queda al crédito en un acuerdo verbal a 60 días. 12. El 17/08/2012 Tc=6.96 según factura No.1026 le vendemos 130 televisores a comercial Cañoto por un total de Bs.240.500, Bs.100.000 queda al crédito en M/N a 30 días, del saldo que nos siguen debiendo el 20% nos pagan con efectivo en M/N, 30% con cheque en M/N, y el 50% nos depositan directamente en nuestra cuenta corriente del Banco Ganadero. 13. El 20/08/2012 Tc=6.96 nos pagan con cheque del banco la nación en M/N el 60% de la deuda de la transacción 12 por el saldo no dejan un letra de cambio a 20 días. 14. El 24/08/2012 Tc=6.96 pagamos el 30% de la deuda sin garantía de la transacción 11 con cheque # 106. 15. El 30/08/2012 Tc=6.96 se realiza el deposito del dinero existente en caja a nuestra cuenta corriente. 16. El 31/08/2012 Tc=6.96 Registrar las siguientes operaciones mercantiles del fondo fijo: a. Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1.700 (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1.550, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.840 de julio del 2012, ambos servicios se cancelaran el 05/09/12. b. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de julio del 2012, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Funcionarios Sr. Raúl Soria Sr. Saúl Paz Sr. Pablo Robles Sra. María Tuero

Cargos Administrador Contador Vendedor Secretaria

Sueldo Bs. 3.200 Bs. 2.600 Bs. 2.200 Bs.1.500

c. d.

Se provee que el 7% de las deudas de los clientes nos se va poder cobrar. Realizada la conciliación bancaria los faltantes es el siguiente: - El Cheque #105 del 14/08/2012 no ha sido cobrado. - El Cheque #103 el contador de la empresa ha registrado por Bs.55000 según el banco ha debitado de nuestra cuenta bs.65000. - El cheque # 106 del 24/08/2012 por bs.24300 la empresa Sony no lo ha cobrado. - El depósito de Bs. 105000 del 30/08/2012 no se encuentra en el extracto.

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Balance de apertura. El Libro Diario. Kardex de Inventario. - Método Promedio Ponderado - Primeros en entrar y Primeros en salir (PEPS) - Últimos en entrar y Primeros en salir Libro Mayor Balance de Sumas y saldos.

Se pide:

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Lic. Javier Pérez M

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