presupuesto

PRESUPUESTO. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que,
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UNIVERSIDAD PRIVADA CUMBRE

Lic.. Javier Perez Marquina

PRESUPUESTO Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

Lic. Javier Perez Marquina

OBJETIVOS

1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. 2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.

3. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

Lic. Javier Perez Marquina

OBJETIVOS 1. Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes. 2. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. 3. Coordinar y relacionar las actividades de la organización. 2. Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

Lic. Javier Perez Marquina

Ventajas Es el proceso por el cual una empresa elabora el presupuesto para un determinado periodo.

• Objetivos • Planes de Acciones y sus respectivos programas • Resultado previsto de los planes de acción

Lic. Javier Perez Marquina

Ventajas

1. Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa. 2. Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización. 3. Cuando existe la motivación adecuada incrementa la participación de los diferentes niveles de la organización.

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Ventajas 4. Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables. 5. Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos. 6. Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía. 7. Obliga a realizar un auto‐análisis periódico.

Lic. Javier Perez Marquina

Planificación Estratégica La planificación consiste en un proceso de adopción para la toma de decisiones, lo que supone que los responsables tendrán que elegir, de entre un grupo de cursos de acción alternativos, con aquellos que sean más adecuados para el logro de los objetivos fijados.

Lic. Javier Perez Marquina

Planificación Estratégica La fijación de los objetivos y de los planes de acción para la empresa a corto y largo plazo y su misión primordial reside en fijar las grandes líneas de actuar y la estrategia de la empresa para un periodo mayor a un año.

Lic. Javier Perez Marquina

Planificación Operacional consiste en concretar los planes de acción necesarios para conseguir los objetivos fijados en la planificación estratégica.

Lic. Javier Perez Marquina

Tomar decisiones sobre preguntas : • ¿Cuan cerca estoy de cumplir mis objetivos? • ¿Dónde se están produciendo los mayores ingresos o pérdidas? • ¿Cuáles son mis unidades de negocio más rentables? • ¿Cuál es la evolución de mi tasa de morosidad? • ¿Puedo financiar nuevas inversiones?

• ¿Cómo están evolucionando mis indicadores de gestión? Lic. Javier Perez Marquina

Tomar Decisiones dentro de un marco para la administración del desempeño

Controlar

Dirigir

Previsibilidad

Responsabilidad

Alinear

Lic. Javier Perez Marquina

Transparencia

Que nos permita tomar decisiones adecuados sobre preguntas como: ¿Qué está sucediendo?

¿Porqué sucedió así?

¿Cuáles son las alternativas? ¿Cómo lo estamos haciendo respecto al plan?

¿Qué decisiones podemos tomar?

¿Dónde estamos? ¿Cuál es el impacto de nuestras decisiones? ¿Cómo organizamos nuestros recursos?

¿Hacia dónde queremos ir?

¿Cómo logramos nuestros objetivos? ¿Qué tenemos que hacer?

¿Cómo nos comparamos con nuestros iguales?

Lic. Javier Perez Marquina

Tomar Decisiones dentro de un marco para la administración del desempeño 1. ¿Cuan cerca estoy de cumplir mis objetivos?

2. ¿Dónde se están produciendo los mayores ingresos o pérdidas? 3. ¿Cuáles son mis unidades de negocio más rentables? 4. ¿Cuál es la morosidad?

evolución

de mi tasa de

5. ¿Puedo financiar nuevas inversiones? 6. ¿Cómo están evolucionando mis indicadores de gestión Lic. Javier Perez Marquina

Ciclo del Presupuesto Es el proceso por el cual una empresa elabora el presupuesto para un determinado periodo.

• Objetivos • Planes de Acciones y sus respectivos programas • Resultado previsto de los planes de acción

Lic. Javier Perez Marquina

CLASIFICACION DE PRESUPUESTO 1. Flexibilidad – Rígidos, estáticos, fijos o asignados – Flexibles o variables.

2. Dimensión de tiempo - A corto plazo - A largo plazo.

3. Campo de aplicabilidad – De operación o económicos – Financieros (tesorería y capital)

4. Sector en que se utilicen - Público - Privado Lic. Javier Perez Marquina

Presupuesto Maestro

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Campo de aplicación del presupuesto • Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos. • Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales.

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Campo de aplicación del presupuesto • Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. • Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.

Lic. Javier Perez Marquina

PRESUPUESTO DE VENTA El primero de todos los presupuestos a desarrollar por la empresa es el de ingresos, siendo responsable de su planeación y control la persona cabeza del área. Es el más importante de todos los presupuestos ya que en el descansan todos los demás debido a que sus objetivos condicionan las decisiones que afectan la situación financiera de la empresa.

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PRESUPUESTO DE VENTA Importancia El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de todo el programa presupuestal, ya que las ventas constituyen la principal fuente de fondos de una empresa. Deben soportar los Costos y Gastos. .

Lic. Javier Perez Marquina

PRESUPUESTO DE VENTA Importancia El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de todo el programa presupuestal, ya que las ventas constituyen la principal fuente de fondos de una empresa. Deben soportar los Costos y Gastos. .

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PRESUPUESTO DE VENTA Ventajas • Presionan para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos. • Propician que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización. • Incrementan la participación de los diferentes niveles de la organización.

Lic. Javier Perez Marquina

PRESUPUESTO DE VENTA Ventajas • Obligan a mantener un archivo de datos históricos controlables. • Facilitan la utilización óptima de los diferentes insumos. • Facilitan la coparticipación e integración de las diferentes áreas. • Obligan a realizar un auto análisis periódico. • Facilitan el control administrativo. • Son un reto para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la empresa. • Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones Lic. Javier Perez Marquina

PRONOSTICO DE VENTAS La proyección técnica de la demanda potencial de los clientes durante un horizonte de tiempo especificado y con suposiciones fundamentales especificadas. Un pronóstico se convierte en un plan de ventas cuando la administración incorpora en él, juicios, estrategias planeadas, compromiso de recursos y la dedicación administrativa a las acciones agresivas para lograr las metas de ventas Welsch, Glenn A. en su libro: "Presupuestos: planificación y control de utilidades"

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TECNICAS DE VENTAS 1) Técnicas de las matemáticas a)Técnica de promedio b)Técnica de Aumento y por simple diferencia c) Técnica por Porcentaje d) Estadísticas

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TECNICAS DE VENTAS 1) Técnicas de las matemáticas a)Técnica de promedio AÑO

X

Y

2008

1000

2000

2009

1200

2400

2010

1350

2500

2011

1500

2500

2012

1100

3100

TOTAL

6150

12500

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TECNICAS DE VENTAS a) Técnica de promedio Solución

Resultado

∑X = 6150 / 5

= 1230

∑Y = 12500 / 5

= 2500

Precio de Venta X = 120 Y = 110

Solución X = I = 1230 * 120 = 147600

Y = I = 2500 * 110 = 275000

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TECNICAS DE VENTAS b) Técnica de Aumento y por Simple Diferencia AÑO

X

2008

1000

2009

1200

200

2010

1350

150

2011

1500

150

2012

1100

-400

TOTAL

6150

100

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Diferencia

TECNICAS DE VENTAS b) Técnica de Aumento y por Simple Diferencia Solución

Resultado

X = 100 / 4

= 25 Unidades

Precio de Venta X = 120 Y = 110

Solución X = 1100 + 25 = 1125 unid.

Ventas 2013 X=I = 1125 * 120 = 13500

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TECNICAS DE VENTAS c) Técnica de Aumento por Porcentaje AÑO

X

2008

1000

2009

1200

1.2

2010

1350

1.125

2011

1500

1.111

2012

1100

0.733

TOTAL

6150

4.165

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Diferencia

TECNICAS DE VENTAS c) Técnica de Aumento por Porcentaje Solución

Resultado

2009 = 1200 / 1000

= 1.20 %

2010 = 1350 / 1200

= 1.125 %

Precio de Venta X = 120 Y = 110

Solución % Promedio = 4.165 / 4 = 1.041

Ventas 2013 = 1100 * 1.041 = 1145 unid. X = I = 1145 * 120= 137400 Lic. Javier Perez Marquina

TECNICAS DE VENTAS d) Estadístico AÑO

X

Y

X2

XY

2008

- 2

1000

4

- 2000

2009

- 1

1200

1

- 1200

2010

0

1350

0

0

2011

1

1500

1

1500

2012

2

1100

4

2200

TOTAL

6150

6150

10

500

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TECNICAS DE VENTAS d) Estadístico Formula

Igual

Y = a + bx a = ∑X2 * ∑Y - ∑x ∑y N∑X2 – (∑x)2

A = ∑y N

b = N ∑xy - ∑ x ∑ y N∑ y2 – (∑x)2

A = ∑ xy ∑x2

Lic. Javier Perez Marquina

TECNICAS DE VENTAS d) Estadístico Igual

Resultado

A = ∑y N

= 5150 / 5 = 1230 Unidades

A = ∑ xy ∑x2

= 500 / 10 = 50 Unidades

Precio de Venta

Solución Ventas 2013 = Y = a + bx

X = 120

Ventas 2013 = 1230 + (50)*(3)

Y = 110

Ventas 2013 = 1230 + 150 = 1380 unid. I = 1380 * 120 = 165600 Lic. Javier Perez Marquina

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