TECNOLÓGICO “TARIJA” – CONTADURÍA GENERAL LEGISLACIÓN Y PRÁCTICA TRIBUTARIA – COG 200 DOCENTE: Lic. JUAN FERNANDO GARCÍA UGARTE GESTIÓN: 2014
PRÁCTICA IMPOSITIVA
FORMULARIOS 200 Y 400 1. En fecha 13 de marzo de 2014, LIBRERÍA “EL ESTUDIANTE” de propiedad del Sr. Edgar Delgadillo Aparicio, presenta sus declaraciones juradas mensuales por el mes de febrero de 2014, con los siguientes datos: Ventas por Bs17.327,00 y Compras por Bs13.166,00. El contribuyente tiene asignado el NIT 1678456010. 2. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L., con NIT 1025607021, presenta las declaraciones juradas del IVA y del IT por el mes de febrero de 2014. La facturación del mencionado período importa Bs110.487,50 y el total de compras relacionadas con la actividad gravada suma Bs75.640,00. En el período anterior, la empresa tuvo un saldo a su favor de Bs4.950,00. 3. En fecha 20 de marzo de 2014, FARMACIA “DOCTORA CORAZÓN” cumple con sus obligaciones impositivas del mes de febrero del mismo año, con los siguientes datos: Ventas por Bs26.648,33 y compras por Bs17.123,00. El NIT de la propietaria, Srta. Linda Hermosa es 567899011 y en el período anterior tuvo un saldo a su favor de Bs683,00. 4. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L. declaró erróneamente el formulario 200 por el mes de febrero/14. Realizar la rectificación correspondiente con el importe correcto de compras: Bs75.460,00. La presentación de la declaración jurada rectificatoria del formulario 200 se realiza en fecha 27‐03‐14. 5. Considerando que el Sr. Edgar Delgadillo Aparicio declaró erróneamente el formulario 200 por el mes de febrero/14, realizar la rectificación correspondiente en fecha 27/03/14, corrigiendo el importe de compras por Bs13.106,00. 6. El Sr. Aquiles Castro (NIT 3545826013), de profesión abogado, presenta sus formularios 200 y 400 por el mes de febrero/14 con los siguientes datos: Ingresos facturados por Bs15.450,00 y gastos por un total de Bs3.248,50. Tiene Bs401,00 de saldo a favor del período anterior y de los impuestos determinados paga totalmente el IT y Bs500,00 a cuenta del IVA. 7. CONSULTORA LOURDES S. R. L. declara dentro de término sus impuestos por el mes de febrero de 2014. El NIT de la empresa es 1024499022, cuyos ingresos por servicios fueron Bs254.474,30 y realizó gastos facturados para desarrollar su actividad por Bs126.879,92. Después de presentados los formularios, se constató que el monto facturado fue declarado equivocadamente, siendo su importe correcto de Bs245.474,30. Se tramita la rectificación correspondiente, que autoriza la Administración Tributaria mediante R. A. Nº 03‐0150‐14. Realizar las rectificaciones y llenar los formularios que corresponden en fecha 20‐03‐14. 8. El Sr. Aquiles Castro cancela en fecha 27/03/14 el saldo del formulario 200 del período febrero/14. 9. CONSULTORA LOURDES S. R. L. presenta sus declaraciones juradas del IVA e IT por el mes de marzo de 2014, con los siguientes datos: Ingresos facturados por Bs156.200,40 y gastos facturados por Bs71.128,00. Tomar en cuenta los datos de los formularios rectificados en el período anterior.
