“La ejecutividad del crédito fiscal consiste en que el Infonavit esté debidamente facultado para requerir el pago” Lic. Jaime Jesús Saldaña Orozco Gerente de lo Contencioso y Consultivo Fiscal del Infonavit

Síganos: LABORAL

e-firmas en el mundo digital

FISCAL

Cerca, nuevas NOM de salud y seguridad

Prepárese para los alcances que esta normatividad tendrá en su empresa 2 SEGURIDAD SOCIAL

Nuevas enfermedades profesionales

Averigue porqué la adopción de factores de riesgos ergonómico y psicosocial impactará el pago de las cuotas al IMSS

E

UY CL

N IO A C E IN LU AN O L S E RE ISC M

6 01

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COMERCIO EXTERIOR

Año nuevo; retos nuevos

Identifique qué tipos existen, su valor legal y sus alcances en las gestiones efectuadas ante el SAT 5

5

5

Qué pasa con Fiel y los certificados digitales Diferencias entre la Fiel y contraseña Qué es y cómo se obtiene la e.firma portable

363 00 Portada NewsIDC 363.indd 1

Alístese para proyectos que pueden afectar sus negocios

2

JURÍDICO CORPORATIVO

Mejoras en la protección de datos

CONTABILIDAD FISCAL

Cómo se regulan los procedimientos de investigación e imposición de sanciones en esta materia

Pago a plazos de IVA, IESPS y retenciones Si desea acogerse a esta facilidad administrativa conozca los aspectos a cuidar

2

2

IDCONLINE

Calculadoras 2016 2

Empléelas para determinar automáticamente el ISR en sueldos, arrendamiento, actividades empresariales y profesionales y otros actos

15/ENERO/2016 1/4/16 4:24 PM

COORDINADOR DIGITAL Sebastian Patrón

EDITOR GENERAL Lic. Eréndira Ramírez Vieyra

Editorial [email protected]

[email protected] Tel (55) 5061-2405

[email protected]

Editor Adjunto Web y Print C.P. Erika María Rivera Romero

Líder Suscripciones y Seminarios Alejandra Morales [email protected] Tel (55) 50612415

COORDINADORES

Fiscal y Jurídico Corporativo Lic. Ernesto Martínez Pantoja

COMERCIAL

Consultoría y Contabilidad Fiscal L.C. Francisco Brito Márquez

Juan Antonio Castañeda Pliego Director Comercial [email protected] Tel. 91774390 Ext. 74390

Laboral y Seguridad Social Lic. Leopoldo Adolfo Gama García

EN CONTACTO CON EL LECTOR

Editor Web Allan Morgan Hernández

IDENTIDAD, ¿ÚNICA?

E

l primer paso para facilitar los trámites gubernamentales es y será que el ciudadano esté plenamente identificado. Ha sido compromiso reiterado de varios presidentes, lograr una clave única de identidad. Peña Nieto no ha sido la excepción, y dentro de las 10 acciones para mejorar la seguridad y justicia y el Estado de derecho en México, a raíz de los acontecimientos lamentables de Ayotzinapa, se comprometió, en el punto cinco, a impulsar la Clave Única de Identidad.

Roberto Vicente Velázquez Rangel Head de Gobierno [email protected] Tel. 91774300 Ext. 32566

Actualizador Web Miryam Eréndira López Rivera

Octavio Gómez Tobón Gerente de Industria [email protected] Tel. 50932671 Ext. 32671

EDITORES

Comercio Exterior Lic. Irene Vega Rivera Contabilidad Fiscal L.C. Paris Pérez García

PRODUCCIÓN

Fiscal Mtra. Joyce Pasantes Pérez

Gerente Senior de Producción Hilda A, Arévalo

Jurídico Corporativo Lic. Aglaé Ordoñez Fonseca

Coordinador de Producción Nancy Bravo

Laboral Mtra. Ángeles de la Consolación Paniagua Márquez

Coordinador de Prostproducción digital Edgar Cruz

Seguridad Social Lic. José Juan Ríos Aguilar

CONSULTORES

A pesar de éste y los anteriores compromisos no se ve claro el panorama; cada secretaría y organismos del estado proponen la forma de identificar a los ciudadanos en los diversos trámites, incluyendo aquellos que tienen procedimientos en común como es el IMSS y la CONSAR. Son públicos y notorios los problemas a los que se enfrentan los ciudadanos ante la falta de un sistema de identidad personal: homonimias, duplicidad de datos, robo de identidad e inaccesibilidad a servicios. La ausencia de una política común de identidad, frena el desarrollo y expone a los ciudadanos a la vulneración de sus derechos. Resulta urgente que las diferentes instancias de gobierno trabajen de manera unificada en identificar plenamente a los gobernados, y así poder asegurar la calidad de sujeto jurídico pleno. El Estado debe garantizar el reconocimiento inconfundible de la persona jurídica, mediante sistemas estandarizados y uniformes, solo de esa manera podrá brindarse certeza jurídica. Finalmente amable lector, el equipo de IDC Asesor Jurídico Fiscal le deseamos que en el 2016, logre todos los objetivos que se proponga, y que celebre con nosotros 30 años de brindarle nuestros servicios.

Los editores

L.C. Antonio Castillo Sánchez, Lic. Berenice Chávez Islas, L.C. Emmanuel Castañeda Jiménez Asistente editorial Lizbeth González Romo de Vivar

ARTE Editor de Arte Saúl Miranda Sandoval

Ilustraciones Oldemar

COLABORADORES PERMANENTES

Lic. Juan de la Cruz Higuera, Lic. Gerardo Jaramillo Vázquez, Lic. Roberto Hernández, socio y director de COMAD, S.C., Ancelmo García Pineda, colaborador externo de la Organización Internacional del Trabajo.

COLABORADORES ESPECIALES

Lic. Ivan Rueda Heduán, sócio-director de la firma Abogados Empresariales, S.C., Lic. Octavio Carvajal Bustamante, miembro de la Comisión Laboral de Concamin y socio de la firma Carvajal, Rubalcava y Asociados, Dr. Hugo Italo Morales Saldaña, Asesor laboral de la Canacintra y de la Antad y socio de su propia firma, Lic. Tomás Natividad Sánchez, asesor laboral de Coparmex y director del despacho Natividad Abogados S.C., Lic. Julio Flores Luna, socio del despacho Goodrich Riquelme y Asociados y miembro de la Comisión de Asuntos Laborales de Coparmex, Lic. Luis Velasco Ramírez, Consultor independiente, Lic. Dionisio Kaye, socio de la firma Kaye abogados S.C., Lic. Mario Becerril Hernández, Director General del Despacho Asesoría y Defensa Legal Aduanera, Lic. Víctor Monroy Juárez, socio y director del despacho Monroy Abogados, S.C., Lic. Ricardo de Buen Rodríguez, socio director del despacho De Buen Rodríguez Abogados S.C. Consulta el Aviso de Privacidad de Datos en la siguiente dirección: http://grupoexpansion.mx/proteccion.html IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, se publica quincenalmente y encierra en su contenido información Fiscal, Laboral, Seguridad Social, Jurídico-Corporativa y de Comercio Exterior. Suscripción anual: $4,190.00 pesos (23 números). Ejemplar suelto: $170.00 pesos. Impresa por Quad Graphics, Duraznos 1, Col. Las Peritas, Tepepan Xochimilco, CP.16010 México DF. Todos los derechos reservados. Prohibida la reproducción parcial o total incluyendo cualquier medio electrónico o magnético. Derechos reservados © Expansión, S.A. de C.V., Av. Constituyentes 956, Col. Lomas Altas, CP 11950, México, D.F. Copyright 1993. Autorizada como Publicación Periódica por SEPOMEX, Permiso No. PP09-0200 características 316251816. Certificado de Licitud de Título No. 3044 y de contenido No. 1942 expedidos por la Comisión Calificadora de Publicaciones y Revistas Ilustradas con fecha 17 de octubre de 1986. Número de reserva al Título otorgado por la Dirección General del Derecho de Autor No. 641- 86. No. ISSN 1870-1280. IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, es una publicación y marca registrada de GRUPO EXPANSIÓN

INFORMES: Tel. 9177-4153 SERVICIOS AL CLIENTE: 4040-3641 TODA LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, ES CRITERIO DE LA EDITORIAL, POR LO QUE LA TOMA DE DECISIONES Y LOS RESULTADOS QUE SE OBTENGAN POR EL USO DE LA INFORMACIÓN ES RESPONSABILIDAD EXCLUSIVA DEL USUARIO, EN EL ENTENDIDO DE QUE EL EDITOR, EXPANSIÓN S.A. DE C.V, NO TENDRÁN NINGUNA RESPONSABILIDAD.

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02 Reseña 363.indd 2

1/5/16 9:56 AM

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Año XXIX/4a. Época/15 de enero de 2016

02 Un mundo digital con múltiples firmas electrónicas El SAT reconoce para realizar trámites a la Fiel, contraseña y e.firma portable, conozca su validez jurídica, utilidad y diferencias

17

Miscelánea 2016 55

04 Fiscal 1.indd 1

Destacan aclaraciones para el RIF, la disminución de la retención para artesanos, la prórroga para desvirtuar la presunción de operaciones inexistentes

@ idconline 55

Notas publicadas en exclusiva en nuestra página web en el periodo del 15 al 31 de diciembre de 2015 55 Tipos de responsabilidad patrimonial del SAT 55 Deduce tus gastos a prorrata del extranjero 55 México y España firman protocolo vs doble tributación 55 RIF ¿solo para unos cuantos? 55 Próximas novedades en portal del SAT 55 México y Santa Lucía intercambian datos 55 Cambios fiscales 2016 en el EDOMEX 55 Listo SAT para nuevos trámites electrónicos 55 Constitucional notificación y señalamiento de bienes en el embargo 55 Notificación por estrados 55 Recolección de residuos, ¿objeto de retención de IVA?

1/5/16 7:59 AM

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02

Año XXIX/4a. Época/15 de enero de 2016

cAsos PrÁctIcos

Pago en parcialidades, ¿para IVA, IESPS y retenciones? Aproveche este programa para ponerse al corriente en sus adeudos por este tipo de contribuciones

05

05 Cont Fiscal.indd 1

rePAtrIAcIón de cAPItAles

Invierta en el país los recursos que mantiene en el extranjero que no hubiera declarado, y así se regularizará sin tener que pagar multas o recargos

14

ImPuesto PredIAl PArA el dF

Aprenda a calcular su impuesto con los valores unitarios vigentes para el 2016

1/5/16 8:02 AM

363

año xxix/4a. Época/15 de enero de 2016

02 Cerca, nuevas NOM de salud y seguridad Descubra los efectos que tendrán para los patrones las futuras disposiciones técnicas de protección a la salud de los colaboradores

05

deberes laborales para 2015 y sus efectos 55 55 55 55 55 55 55 55

55 55

11

contrato de trabajo salario jornada de trabajo descanso semanal y obligatorio vacaciones y prima vacacional aguinaldo participación de utilidades capacitación, adiestramiento y productividad seguridad e higiene conservación de documentos

salarios mínimos generales y profesionales 2016

12 Nuevo sistema y formatos para

dar aviso de riesgos de trabajo

06 Laboral 363.indd 1

@ Idconline 55

notas publicadas en exclusiva en nuestra página web en el periodo del 27 de noviembre al 31 de diciembre 55 Accidentes de trabajo y sus efectos psicológicos 55 Ejecutivo impulsa la sanción del Convenio 98 de la OIT 55 Incumplimiento del aguinaldo, ¿sabes qué hacer? 55 Aguinaldo ¿oportunidad de gastar más? 55 Avanza la desindexación salarial 55 Ya es posible promulgar la desindexación del salario mínimo 55 Credimiento del empleo positivo en 2015 55 Optimiza tu aguinaldo 55 Desvinculación del salario mínimo ¿logro político? 55 Para febrero, discusión del salario mínimo más digno 55 ¡Posible cambio a la actividad judicial laboral! 55 Condusef recomendó el buen uso del aguinaldo

1/5/16 7:39 AM

363

02

Año XXIX/4a. Época/15 de enero de 2016

Seguro Social

Próximamente... nuevas enfermedades profesionales Revise cómo impactan en materia de seguridad social las futuras NOM laborales que regulan los factores de riesgos psicosociales y ergonómicos Infonavit

04

FACULTADES DEL INFONAVIT COMO ORGANISMO FISCAL AUTÓNOMO

Conozca la naturaleza de las aportaciones en materia de vivienda y cómo las determina y cobra el Instituto

07 fACTORES PARA CUOTAS Y APORTACIONES 2016 ●●

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07 Seg Social ok.indd 1

cUOTAS OBRERO-PATRONALES Y APORTACIONES DE VIVIENDA tOPES MÁXIMOS SALARIALES DE COTIZACIÓN Y AMORTIZACIÓN fECHAS DE PAGO 2016 tabla de factores de integración

OBLIGACIONES Y MULTA5 APLICABLES 2016

@ idconline

notas publicadas en exclusiva en nuestra página web en el periodo comprendido del 27 de noviembre al 31 de diciembre de 2015 ●● Formalidades en revisión secuencial de dictamen IMSS ●● Comisiones de Afore, a la baja en 2016 ●● México debe aumentar valor de pagos pensionarios ●● Acciones previas a declaración de RT 2016 ●● Calculadora de la Consar de ahorro y retiro ●● Piden entregar escrituras a derechohabientes del Infonavit ●● Vivienda con nuevos retos ●● Trámites IMSS desde tu móvil ●● Ajuste a costos y factores de mano de obra 2015 ●● Trámites del IMSS con mayor demanda en app ●● Renuncia Murat como director del Infonavit ●● Cuándo el IMSS puede suspender una pensión por viudez ●● Ahorro voluntario sin incentivos fiscales ●● Reglas IMSS para atención médica de estudiantes ●● Desapareció el aviso de circunscripción foránea IMSS

1/4/16 4:04 PM

363

02

año xxix/4a. Época/15 de enero de 2016

de trascendencia

Mejores procesos para la protección de datos Precisar los preceptos que regulan a estas herramientas, consolida la efectividad de las facultades del INAI

06

PARa tomarse en cuenta ●●

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recomendaciones legislativas para la protección de datos

Régimen ●●

renta ¿de por vida? Percibir una cantidad mensual durante toda la vida es posible gracias al contrato de renta vitalicia

@ idconline ●●

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notas publicadas en exclusiva en nuestra pagina web en el periodo del 27 de noviembre al 31 de diciembre de 2015 ●● Resto del sexenio con economía alentadora ●● Posible la apertura de empresas a cero costo ●● Nuevo reglamento vial, no es 'cacería de brujas' ●● Tecnología que acompaña al reglamento de tránsito ●● Actividades vulnerables ¿con facilidades? ●● Claves de la distribución de dividendos ●● Nuevos Ministros de la SCJN toman protesta

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Alertan sobre fraudes en páginas web Suspensión de labores en el IMPI Camina Ley Federal de Zonas Económicas Especiales Empresas frente al cambio climático Impulsan crecimiento comercial de empresas Reprueba México en materia de competitividad SHCP ¿la dependencia más transparente? Empresas exprés: apertura en 24 horas Diversidad de códigos penales da margen a desorden Aseguradoras aprueban evaluación de la Condusef Estados y municipios incumplen disciplina financiera Avance en inclusión financiera Mexicanos desconocen su realidad social Inadem con mayor presupuesto en 2016 Senado acuerda un año más para transición digital Inadem aprueba proyectos por más de 200 mdp

1/4/16 3:21 PM

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Año XXIX/4a. Época/15 de enero de 2016

02 Año nuevo; retos nuevos Aun cuando no hay reformas estructurales, revise que proyectos de comercio exterior-aduaneros, o medidas internacionales impactarán en sus operaciones 05

09

09 Comercio 363.indd 1

TPP ya tiene forma

2016 será crucial para cumplir con las formalidades que pongan en marcha el Acuerdo en 2017. Esté al pendiente

otras disposiciones Del 24 al 31 de diciembre de 2015 se dieron a conocer diversas reformas entre ellas a las reglas y criterios de la SE; las RGCE 2015; el decreto para la importación de automóviles. Revise de qué se tratan

@ idconline ●●

notas en materia de comercio exterior publicadas en exclusiva en nuestra pagina web en el periodo del 27 de noviembre al 31 de diciembre ●● Entérate de las novedades en comercio exterior ●● Tubería de acero y acero plano recubierto: ingresan con Dumping ●● Alianza por el Acuerdo sobre Facilitación de Comercio ●● No más productos bélicos a Yemen ●● Logros de México para facilitar comercio exterior ●● Sanción a EU por etiquetado ●● Representante legal en común para exportación ●● Despacho aduanero vía subordinado ●● Transmisión de pedimentos en el SEA ●● Sulfato de amonio ante Panel ●● México registra déficit comercial anual ●● Convenio para impulsar el comercio exterior

1/4/16 3:14 PM

ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTE NUMERO PARA PROFUNDIZAR

Para comentar

La renta vitalicia es una figura que se ha utilizado para el pago de pensiones de retiro, que permite disfrutar de una renta mensual por toda la vida. Sin embargo en últimos años se ha manejado la figura en materia inmobiliaria por medio de instituciones de crédito para que personas de edad avanzada disfruten de su hogar sin la necesidad preocuparse por los gastos del propietario, además de asegurar una renta mensual. Dicho acuerdo reúne las características de cualquier contrato

Se encuentran en proceso de aprobación los proyectos de NOM’s relativos a los factores de riesgo psicosocial-identificación, control y seguimiento y los relacionados con riesgos ergonómico-identificación, prevención y seguimiento. Con dichas NOM´s se pretende establecer parámetros que permitirán disminuir los accidentes de trabajo

Lo que aprendí

Revisar

Renta Vitalicia

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Los documentos digitales firmados con la Fiel son pruebas documentales y su alcance se determinará partiendo de si el documento es público o privado De acuerdo con la Ley Aduanera se pueden llevar a cabo operaciones de comercio exterior sin la necesidad de un agente aduanal para lo cual se gestiona una figura conocida como “representante legal”

Qué hay de nuevo 5

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Se establece el procedimiento a cumplir por los contribuyentes que abandonen el régimen de incorporación Cuando un contribuyente del RIF obtenga ingresos por salarios, arrendamiento o intereses debe cumplir en forma independiente con las obligaciones fiscales inherentes a cada capítulo El aviso de compensación se presentará solo por Internet El aviso para llevar a cabo una fusión lo deberá presentar cada una de las personas morales que intervengan

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No olvidar 5

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Factores para cuotas y aportaciones SS07 para el IMSS en el 2016 Las firmas electrónicas reconocidas por el SAT son: la fiel, la contraseña, la e.firma portable. Todas ellas tienen la misma validez que una F02 firma autógrafa El carácter fiscal de las aportaciones de vivienda y la facultad tributaria que se le ha conferido al INFONAVIT, a efectos de facilitar el cobro de los créditos fiscales a través del procedimiento administrativo de SS04 ejecución (PAE)) La e,firma portable es un mecanismo de acesso a los diferentes aplicativos del portal del SAT, sin que se requiera de algún dispositivo F08 de almacenamiento

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Cómo obtienen las personas físicas la e.firma portable para que realicen trámites en el celular sin la necesidad de los archivos de la FIEL Los lineamientos procesales que deberán seguirse en los procedimientos de protección de derechos e investigación y verificación, así como el de imposición de sanciones, con lo que se fortalece las facultades del Instituto Nacional de Transparencia Acceso a la Información y Protección de Datos Personales

Guía de trámites 5

5 5

¿Pago en parcialidades para IVA y retenciones? Repatriación de capitales Impuesto predial para el DF

1/4/16 4:57 PM