UCB SAN PABLO – CPA 101                                                                                                                                                  Lic. Fernando García Ugarte 

PRÁCTICO Nº 4 – ACTIVO DISPONIBLE    CONCILIACIÓN BANCARIA   

Efectuar  la  conciliación  bancaria  para  la  cuenta  corriente  Nº  120‐00456  que  Comercial  Virgen  de  Chaguaya  S.  R.  L.  mantiene  en  el  Banco  Nacional  de  Bolivia  S.  A.,  con  los  siguientes datos:    1. Según Extracto Bancario, la empresa tiene un saldo de Bs10.200,34 al 30 de junio de  2013.  2. El Libro de Banco de la empresa a la misma fecha, muestra un saldo de Bs8.534,66.  3. La empresa depósito el cheque Nº 123 del Banco Unión S. A. por Bs821,80 en fecha 29  de junio, que no aparece en el extracto bancario.  4. Los  cheques  girados  por  la  empresa  que  no  fueron  cobrados  en  el  banco  son  los  siguientes:    Ch. No. 140 de 15/06/13 por Bs200,00  Ch. No. 145 de 22/06/13 por Bs220,50  Ch. No. 150 de 27/06/13 por Bs805,00  Ch. No. 156 de 29/06/13 por Bs410,00    5. El último día hábil del mes de junio, el banco abonó en cuenta corriente de la empresa  Bs1.049,48 por concepto de un depósito realizado en la sucursal La Paz.  6. El banco registró un cargo en fecha 11 de junio por Bs100,00 que corresponde al valor  de una chequera.  7. En  fecha  29  de  junio,  el  banco  registra  una  Nota  de  Débito  por  Bs34,50  correspondiente a comisiones por traspaso de fondos.  8. Existe una diferencia en el importe del cheque Nº 875 girado en fecha 26 de junio por  Bs170,00.  El mismo fue registrado en la contabilidad de la empresa por Bs107,00.    

ELABORE:    La  conciliación  bancaria  al  30  de  junio  de  2013  y  los  registros  contables  que  sean  necesarios para regularizar el saldo contable de la empresa.