Análisis de la ejecución presupuestaria del Ministerio de Educación Acumulado al mes de abril de 2013
INTRODUCCIÓN El seguimiento a la ejecución presupuestaria de las diferentes entidades del Estado permite observar que tendencia sigue la dinámica del gasto público. La disponibilidad de la información facilita el análisis oportuno para detectar si la ejecución es coherente con los planes de las instituciones y si responde a los objetivos que se desean alcanzar.
El objetivo de este análisis es dar seguimiento a la ejecución presupuestaria del Ministerio de Educación (Mineduc), uno de los presupuestos institucionales de mayor peso en el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado. En ese sentido, es importante mencionar que el Plan de implementación Estratégica de Educación 2012-2016,
define los programas
principales y prioritarios a los que se les dará especial importancia, con el fin de alcanzar los objetivos estratégicos establecidos para este período de trabajo. Por lo tanto, dar seguimiento a la realización de avances en el logro de las metas y objetivos planteados, permitirá conocer la forma en que es ejecutado el presupuesto vigente por parte de la cartera de educación.
La importancia de esta asignación presupuestaria está ligada al objetivo de contribuir al desarrollo y a la mejora de la calidad educativa en Guatemala, dado que la educación es uno de los ejes de trabajo definidos por el Gobierno, orientado la ampliación de la cobertura educativa en todos los niveles (inicial, preprimaria, primaria, ciclo básico y diversificado).
La información se basó en consultas al Sistema Integrado de Administración Financiera (SICOIN) del Ministerio de Finanzas Públicas, conforme las diferentes clasificaciones que el sistema permite. Se observó la ejecución mensual de enero al mes de abril, divida en dos partes: el primer trimestre y seguidamente el primer cuatrimestre, con el objetivo de comparar ambos periodos. Cabe aclarar que los programas aquí analizados responden a la clasificación que ofrece el SICOIN. A partir de este análisis se espera dar seguimiento a la ejecución presupuestaria del citado ministerio para el resto del año.
Los indicadores básicos utilizados para dar seguimiento a la ejecución presupuestaria del MINEDUC son los siguientes: el monto asignado -el que se aprobó de forma inicial en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado-; el monto vigente -aquel que resulta Página 2 de 25
del valor aprobado inicialmente, afectado por las modificaciones presupuestarias que se realizan conforme la ley durante la ejecución presupuestaria de ingresos-; el monto devengado -cuando un gasto queda afectado definitivamente al cumplirse la condición que haga exigible una deuda, con la recepción conforme de los bienes y servicios, o al disponerse el pago de aportes, subsidios o anticipos-. Por último, el indicador más importante en este análisis es el porcentaje de ejecución que representa el resultado de dividir el monto devengado dentro del monto vigente, por lo que se obtiene la proporción de ingresos que realmente se han “gastado” con respecto del total que se tiene disponible.
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2013 De acuerdo con la Memoria de Labores 2012 del Mineduc, la ejecución financiera se hace a través de sus dependencias ejecutoras, apoyadas por la gestión presupuestaria de la Dirección de Administración Financiera (DAFI) y apegadas a su respectivo Plan Operativo Anual (POA). Sin embargo, en la actualidad, la ejecución presupuestaria ha experimentado retrasos considerables debido a la transición en la implementación del nuevo sistema denominado Presupuesto por resultados, que difiere considerablemente de la forma tradicional en que se ejecutaba el presupuesto, mediante un presupuesto por programas. Pese a los problemas que pudieran surgir con la implementación de un presupuesto por resultados, este es positivo en la medida que permitirá evidenciar y mejorar la calidad del gasto público, dado que al final de la ejecución presupuestaria es más importante mostrar cualitativamente cómo ha mejorado la educación que únicamente conocer cuánto dinero ha sido gastado en determinado rubro. El Cuadro no.1 contiene el monto presupuestado para el 2013 por cada institución del gobierno central.
El Presupuesto General de Ingresos y Gastos de la Nación para el presente año contempla un monto de Q10,744.82 millones para el Mineduc que representa un 16% del total. Esta es la segunda institución del Estado con una de las asignaciones más importantes, precedido únicamente por las Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro (32.4%) (ver Cuadro 1).
Cabe recordar que este monto es inferior en Q448.4 millones (-4.0%) con respecto al vigente en 2012, cuando la asignación fue de un 18.8% del presupuesto total. Sin embargo en aquel entonces, de este total, Q1,279.7 millones se utilizaron para financiar los programas sociales del Gobierno, por lo que, si se resta este aporte del total, se observa que el Mineduc dispuso de un presupuesto neto en 2012 de Q9,913.5 millones (7.7% menos).
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Cuadro 1
Presupuesto del Estado vigente por institución, año 2013 (Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Descripción
Monto
%
Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Nación
66,985.44
100%
Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro
21,733.03
32.4%
Ministerio de Educación
10,744.82
16.0%
Servicios de la deuda pública
8,934.10
13.3%
Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda
5,884.70
8.8%
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
5,111.60
7.6%
Ministerio de Gobernación
4,428.70
6.6%
Secretarías y otras Dependencias del Ejecutivo
2,123.46
3.2%
Ministerio de la Defensa Nacional
2,037.90
3.0%
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación
1,757.70
2.6%
Ministerio de Desarrollo Social
1,440.40
2.2%
Ministerio de Trabajo y Previsión Social
627.18
0.9%
Ministerio de Cultura y Deportes
442.67
0.7%
Ministerio de Relaciones Exteriores
421.20
0.6%
Ministerio de Finanzas Públicas
349.50
0.5%
Ministerio de Economía
348.70
0.5%
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales
208.43
0.3%
Presidencia de la República
207.65
0.3%
Ministerio de Energía y Minas
126.10
0.2%
Procuraduría General de la Nación
57.61
0.1%
1/
Fuente: Elaboración propia basada en el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-). 1/
El presupuesto asignado del Mineduc fue modificado para el mes de abril como se explica más adelante y se observa en el cuadro 2.
Para el 2013, el ministerio cuenta con un presupuesto mayor que el año anterior en 8.4% -considerando el presupuesto del año 2012 sin el monto destinado a los programas sociales-. A pesar de este incremento es importante recordar que aún está pendiente el aumento salarial al magisterio, derivado de un acuerdo firmado por representantes del Sindicato de Trabajadores de la Educación de Guatemala y la actual Ministra de Educación. En este acuerdo el Presidente Otto Pérez Molina se comprometió a la mejora de las condiciones salariales, con un aumento del 30%, el cual será aplicado de forma gradual durante los próximos tres años. Es decir que, en 2013 aumentará en un 8%, 10% más en 2014 y 12% Página 5 de 25
adicional para 2015. Según nota de prensa, dicho aumento se encuentra estipulado dentro del pacto de entendimiento acordado entre el Organismo Ejecutivo y el Magisterio.
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EJECU UCIÓN PR RESUPUE ESTARIA PRIMER R CUATRIIMESTRE E 2013 La ejecucción del gastto de 30.7%,, mostró un incremento con respectoo a la ejecucción del prim mer cuatrimesstre de 2012 2, cuando la ejecución fue f de 28.6% %. Esta ejecuución corressponde con un monto deevengado dee Q3,263.0 millones, m es decir, de Q3360.5 millonnes más quee lo devengaado durante el e primer cuaatrimestre dee 2012. Gráfico 1
Presupuessto vigente y devengado, y porcentaje p de ejecución, e del mes de abril, años 2012 y 22013 (Cifras en milllones de quetzaless y porcentaje)
12,0 000.00 Q1 0,644.82
Q10,156.09
Millones de quetzales
10,0 000.00 8,0 000.00 6,0 000.00 4,0 000.00
% de Eje ecución 28.6 6%
Q2,902.46
% de Ejecuc ción 30.7%
Vigentte Deven ngado
3,263.00 Q3
2,0 000.00 0.00 2012
2013
Fuente: Elabo oración propia conforme el Sistema de d Contabilidad In ntegrada Gubernam mental (-SICOINW WEB-)
La ejecucción presupu uestaria de enero e a abril del presentee año registrra un monto devengado de Q3,258.6 67 millones, equivalentee a un 30.6% % de ejecucción de un monto vigeente a abril de Q10,664..82 millones. Sin emb bargo, el monto vigentte difiere ddel asignadoo (Q10,744.82 millones)), con una diiferencia de Q100.0 millones. De acuuerdo con innformación ddel SICOIN,, al mes de abril a se presentan modifficaciones en n el presupuuesto aprobaado inicial, que afectan al Mineduc con una disminución n de Q.100.0 millonees; mientraas que el Ministerio de Comuniccaciones, Infraestructuraa y Vivien nda (CIV) oobtiene un incrementoo de Q138.70 millones,, con lo que su presupuesto vigente es e ahora de Q Q6,023.40 m millones. De acuerdo a uuna Página 7 de 25
entrevista radial realizada a la viceministra de finanzas, la transferencia de Q.100 millones del MINEDUC al CIV se explica como una transferencia de fondos provenientes del préstamo del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) destinado a la construcción, reconstrucción o mejoramiento de la infraestructura escolar, ya que el MINEDUC no tiene capacidad para desarrollar infraestructura.
El monto total transferido durante abril asciende a Q169.6 millones, de los cuales el 81.8% fueron destinados al CIV (Q138.7 millones), el 15.3% a la Presidencia de la República (Q25.9 millones), y 2.9% a la Procuraduría General de la Nación (Q5.0 millones) (ver Cuadro 2). Cuadro 2
Modificaciones Presupuestarias por Institución del Gobierno Central (Cifras en millones de quetzales y en porcentaje) APROBADO INICIAL
MODIFICACION
VIGENTE
Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda
5,884.70
138.70
6,023.40
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación
CONCEPTO
1,757.70
-
1,757.70
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales
208.43
-
208.43
Ministerio de Cultura y Deportes
442.67
-
442.67
Ministerio de Desarrollo Social
1,440.40
-
1,440.40
Ministerio de Economía
348.70
-
348.70
Ministerio de Educación
10,744.82
(100.00)
10,644.82
126.10
-
126.10
Ministerio de Energía y Minas Ministerio de Finanzas Públicas
349.50
-
349.50
Ministerio de Gobernación
4,428.70
-
4,428.70
Ministerio de la Defensa Nacional
2,037.90
(19.70)
2,018.20
Ministerio de Relaciones Exteriores
421.20
-
421.20
5,111.60
-
5,111.60
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social Ministerio de Trabajo y Prev isión Social
627.18
-
627.18
21,733.03
(5.00)
21,728.03
Presidencia de la República
207.65
25.90
233.55
Procuraduría General de la Nación
57.61
5.00
62.61
Secretarías y otras Dependencias del Ejecutiv o
2,123.46
(44.90)
2,078.56
Serv icios de la Deuda Pública
8,934.10
-
8,934.10
66,985.44
-
66,985.44
Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro
TOTALES
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN TRIMESTRAL POR DEPARTAMENTO Para el primer trimestre de 2013, se observa una ejecución total de 19.5%, con un monto devengado equivalente al Q2,917.3 millones y un monto pagado de Q2,058.4 millones. El Departamento de Guatemala es el de la menor ejecución con 12.1%, mientras que el resto de departamentos mantienen una ejecución entre 22.0% y 25.1%. (ver gráfico 2).
El Departamento de Retalhuleu fue el que presentó la mayor ejecución con un 24.6%, es decir un monto devengado de Q59.8 millones. En este departamento llama la atención la ejecución del 175.0% en el rubro “servicios no personales” de donde se muestra un monto devengado de Q.1.9 millones, de un monto vigente total de Q1.0 millones. En el caso del análisis por programas el 30.6% se ejecutó a “partidas no asignables a programas”, el 25.1% a “educación escolar de preprimaria” y el 24.7% a “educación escolar de primaria”. Gráfico 2
Porcentaje de ejecución del Mineduc por departamento, primer trimestre, año 2013 (Cifras en porcentaje)
Porcentaje de ejecución
30 23.9 23.9 24.6 22.9 23.0 23.1 23.5 23.5 23.6 22.4 22.4 22.2 22.2 22.1 22.0 21.1 21.3 21.4 21.4 21.5 21.9
25 20 12.8
15 10 5 0
enero
febrero
marzo
1er. Trimestre
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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Seguidamente, Escuintla tiene el 23.9% de ejecución, y un monto devengado de Q91.1 millones. El programa denominado “educación escolar de primaria1” es el que tiene la mayor asignación vigente de Q237.5 millones, con una ejecución de 24.0%. Cabe aclarar que de acuerdo a lo expuesto por la Dirección de Administración Financiera las diferencias entre presupuestos por grado dependen de la cantidad de docentes empleados, es decir, la nómina hace la diferencia con los otros niveles. Sin embargo, la mayor ejecución en el primer trimestre se dio en “partidas no asignables a programas” con 30.7% de ejecución, seguido de “apoyo para consumo adecuado de alimentos”, con 27.1%. En este orden, Totonicapán tiene una ejecución del 23.9%. Sus principales gastos, de acuerdo a la clasificación del presupuesto por programas se orientan en “partidas no asignables a programas” con 30.7% de ejecución; “educación escolar de preprimaria” con 25.4% de ejecución; “apoyo al consumo adecuado de alimentos” con 24.1%.
El rango de ejecución oscila desde el 12.8% hasta el 24.6%; Guatemala es el departamento con la mejor ejecución que sale del rango del resto de departamentos. El Departamento de Quiché presenta una de las menores ejecuciones con 21.1%, con respecto al resto de departamentos; cuenta con el 5.6% del total de presupuesto vigente, y ha devengado únicamente Q125.9 millones para el primer trimestre, principalmente mediante los programas de “educación escolar de primaria” con 22.6%, “apoyo para consumo adecuado de alimentos” con 19.9%, y “educación escolar de preprimaria” con 19.8% de ejecución.
Como se mencionó en el párrafo anterior, el Departamento de Guatemala es el que tiene la ejecución de presupuesto más baja para el primer trimestre con solamente 12.8%. En este contexto destaca el programa “educación escolar de primaria” que tiene la mayor asignación vigente con Q1,036.2 millones, y ejecutada en 17.2%; este cuenta con la mayor asignación dentro del departamento, un 32.3% del total vigente para Guatemala de Q3,206.1 millones. El programa “educación escolar de preprimaria” tiene una ejecución de 17.2%. Los programas con menor ejecución son “educación escolar diversificada” con 7.5%; “educación extraescolar” con 3.4%, el menor presupuesto vigente con Q45.7 millones. El cuadro 3 resume 1
Según la Dirección de Administración Financiera del MINEDUC, las diferencias en la repartición del presupuesto por nivel escolar se deben a la cantidad de docentes empleados. Página 10 de 25
el presupuesto vigente del trimestre así como el monto devengado y el porcentaje de ejecución. Cuadro 3
Presupuesto vigente, devengado y porcentaje de ejecución, por departamento, primer trimestre 2013 (Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Departamento
Vigente
Devengado
Guatemala
3,206.11
409.72
12.8
El Progreso
127.58
28.53
22.4
Sacatepéquez
153.20
33.80
22.1
Chimaltenango
327.75
73.26
22.4
Escuintla
380.69
91.16
23.9
Santa Rosa
257.39
60.39
23.5
Sololá
316.10
72.82
23.0
Totonicapán
285.61
68.26
23.9
Quetzaltenango
529.88
112.69
21.3
Suchitepéquez
334.22
76.67
22.9
Retalhuleu
243.03
59.80
24.6
San Marcos
719.32
153.85
21.4
Huehuetenango
674.53
155.80
23.1
Quiché
597.78
125.89
21.1
Baja Verapaz
229.06
50.45
22.0
Alta Verapaz
632.83
135.64
21.4
Petén
409.81
88.13
21.5
Izabal
278.33
65.82
23.6
Zacapa
181.51
40.27
22.2
Chiquimula
301.32
70.89
23.5
Jalapa
233.21
50.97
21.9
Jutiapa
325.58
72.39
22.2
10,744.82
2,917.26
19.5
Total
de Ejecución
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN CUATRIMESTRAL POR DEPARTAMENTO Durante el primer cuatrimestre, Totonicapán es el departamento que presentó la mayor ejecución con un 36.9%, equivalente a un monto devengado de Q105.6 millones. Al analizar este comportamiento por programa se identificó que el mayor porcentaje de ejecución fue en el de “apoyo para consumo adecuado de alimentos” con 54.0% y el de “educación escolar de primaria” con 42.0%.
Sololá tiene un monto de ejecución del 35.5%, con un monto devengado de Q113.20 millones de un total asignado de Q285.85 millones. El 60% corresponde al programa de “Educación escolar de primaria” con una ejecución de 35.1%, mientras que el “apoyo para el consumo adecuado de alimentos” contempló el 12.7% con una ejecución de 54.1%, la mayor ejecución para este departamento.
Por su parte Escuintla tiene una ejecución del 34.9%, con un monto devengado de Q132.3 millones, es decir un 4.1% del total. Los programas que presentaron los porcentajes más altos de ejecución son “apoyo para consumo adecuado de alimentos” con 48.0%, seguidos de “partidas no asignables a programas” con 40.9% y educación escolar de preprimaria con una ejecución de 35.5%. El programa de “educación escolar de primaria” es el que tiene la mayor asignación vigente en este departamento, con el 61.9%, y al mes de abril presenta una ejecución de 34.9%.
Es importante mencionar que el Departamento de Guatemala es el que muestra la menor ejecución con 21.3%, y un presupuesto vigente de Q2,987.0 millones, menor en Q1,080.9 millones al presupuesto asignado; esta disminución se relaciona con la transferencia ya mencionada al CIV, dado que el presupuesto de este departamento disminuyó de 37.9% a 28.1% del total vigente2. Los programas con la mayor ejecución presupuestaria son “actividades comunes a los programas de primaria, básico y diversificado” con 28.3%, “apoyo para consumo adecuado de alimentos” con 26.6% y “educación escolar de primaria” con 2
Según explicación de la Dirección Administrativa Financiera esto fue debido a que, al inicio del año el departamento de Guatemala tenía asignado gastos de los demás departamentos, que no habían sido transferidos por no estar ejecutándose la descentralización (por ejemplo: útiles, refacción escolar, gratuidad, etc.). Página 12 de 25
26.6%, siendo este programa el que tiene la mayor asignación presupuestaria vigente con Q345.2 millones, que significa un 31.6% del total. Cuadro 4. Cuadro 4
Presupuesto asignado, vigente, devengado y porcentaje de ejecución del Mineduc por departamento, primer cuatrimestre, año 2013 (Cifras en porcentaje)
Departamento
Asignado
Vigente
Devengado
% de Ejecución
Guatemala
4,067.91
2,987.04
635.08
21.26
El Progreso
118.04
128.66
41.70
32.41
Chiquimula
273.72
314.73
102.51
32.57
Jutiapa
290.87
327.76
108.55
33.12
Zacapa
162.48
183.33
61.20
33.38
Baja Verapaz
202.91
231.87
77.45
33.40
Quetzaltenango
475.56
533.88
180.99
33.90
Jalapa
209.69
236.13
80.24
33.98
Quiché
509.09
610.35
207.52
34.00
Sacatepéquez
138.74
155.08
52.79
34.04
Huehuetenango
574.51
692.94
235.87
34.04 34.11
Santa Rosa
235.52
259.70
88.59
Petén
364.10
413.37
141.35
34.20
Retalhuleu
223.35
245.73
84.28
34.30
Izabal
252.80
281.01
96.64
34.39
Alta Verapaz
551.95
655.65
226.40
34.53
Chimaltenango
291.96
330.98
114.31
34.54
Suchitepéquez
298.17
338.26
117.37
34.70
San Marcos
625.47
733.35
254.70
34.73
Escuintla
346.94
379.71
132.33
34.85
Sololá
285.85
318.94
113.20
35.49
245.17 10,744.82
286.34 10,644.82
105.60 3,258.67
36.88 30.61
Totonicapán Total
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
Al analizar la ejecución presupuestaria por cuatrimestre, se observa que en 2013 su comportamiento fue levemente mayor que el año anterior; en 2012 fue de 28.6%, en tanto que en 2013 fue de 30.6%.
A nivel departamental, la mayoría muestra una ejecución levemente mayor a la del 2012. En este sentido los departamentos que muestran las ejecuciones mayores en el primer cuatrimestre 2013, tales como Totonicapán, Escuintla, Retalhuleu entre otros, son mayores a la de 2012; mientras que aquellos que registran la menor ejecución, tales como Sacatepéquez, El Progreso y Guatemala, son los que llevan una ejecución levemente menor a la de 2012 (ver Gráfico 3). Página 13 de 25
Gráfico 3
Comparativo de porcentaje de ejecución presupuestaria por departamento, primer cuatrimestre 2012 y 2013 (Cifras en porcentaje) Totonicapán
33.3
Sololá
32.8
Escuintla San Marcos Suchitepéquez Chimaltenango Alta Verapaz
31.3
Izabal
34.9 33.7 34.7 33.1 34.7 33.1 34.5 34.3 34.5
32.7
Petén Santa Rosa Huehuetenango Sacatepéquez Quiché Jalapa Quetzaltenango Baja Verapaz Zacapa Jutiapa Chiquimula El Progreso 21.3
0
5
10
15
20
34.4
34.3 34.1 34.2 33.0 34.1 32.3 34.0 33.2 34.0 34.6 34.0 33.0 34.0 33.7 33.9 33.6 33.4 32.4 33.4 33.1 33.1 32.7 32.6 33.5 32.4 33.7
Retalhuleu
Guatemala
22.7
25
30
35
Porcentaje de ejecución Cuatrimestre 2013
Cuatrimestre 2012
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
Página 14 de 25
36.9 35.5
40
EJECUCIÓN TRIMESTRAL POR PROGRAMA Al analizar la ejecución de los programas durante el trimestre, se observa que el rubro de “educación escolar de preprimaria” registró un 22.6%, al igual que “educación escolar de primaria”, en estos dos se observaron los mayores niveles. En ambos, la mayor ejecución se dio en el subprograma de preprimaria y primaria bilingüe, con un 23.4% para cada caso. Ver cuadro 5. Cuadro 5
Partidas presupuestarias con mayor ejecución (programa y subprograma), trimestre 2013 (Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Programa/Subprograma
Vigente
Devengado % Ejecución
Educación escolar de preprimaria Sin subprograma Preprimaria monolingüe Preprimaria bilingüe
1,140.88 20.45 929.79 190.64
257.65 0.12 212.82 44.71
22.6% 0.6% 22.9% 23.5%
Educación escolar de primaria Sin subprograma Primaria monolingüe Primaria bilingüe Primaria de adultos
5,665.71 114.96 4,704.22 812.09 34.44
1,279.16 0.49 1,081.60 190.27 6.81
22.6% 0.4% 23.0% 23.4% 19.8%
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
En el caso de la educación escolar de preprimaria, se analiza clasificando por actividad: la que más ejecución tuvo al mes de marzo fue “dotación de útiles escolares” con una ejecución de 31.8%. Este rubro tiene un monto asignado vigente de Q24.5 millones, de los cuales se han devengado Q7.8 millones. Por su parte, la dotación de valija didáctica tiene un monto asignado de Q7.2 millones, ejecutado en 17.3%. La baja ejecución de la dotación de la valija didáctica durante los primeros meses del año causa efectos significativos en los estudiantes, dado que se conocen casos en las que el estudiante no cuenta con un lápiz para escribir y entonces decide dejar los estudios. Sin embargo, provisión de textos escolares tiene un monto asignado de Q8.8 millones aunque aún no presenta ejecución. La provisión de textos escolares está sujeta a un proceso de licitación, por lo que la compra y/o impresión de los textos sufre retrasos considerables.
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Por su parte en la clasificación que corresponde a la educación escolar de primaria, las actividades con una mayor ejecución dentro de este programa son “servicios de formación y profesionalización a docentes” y “servicios de educación primaria bilingüe” con 64.0% y 25.4%, respectivamente.
La actividad de “provisión de textos escolares” tiene un presupuesto de Q94.0 millones; aunque aún no presenta ejecución, cabe mencionar que en años anteriores este rubro no ha se ejecutado porque las licitaciones han sido anuladas por diversas razones.
Al desagregar la información por mes, se observa que durante enero la ejecución presupuestaria por programa se orientó principalmente a la educación escolar de preprimaria y primaria. Ambas actividades abarcan más de la mitad del presupuesto vigente para el Mineduc: la educación escolar de primaria tiene la mayor asignación con Q5,688.8 millones, es decir el 52.9% del total vigente, mientras que educación escolar de preprimaria tiene el 10.6%. La ejecución en estos rubros fue de 8.5% para la primaria y de 8.3% para la preprimaria durante el mes de enero. Las “actividades comunes a los programas de preprimaria y primaria” ejecutaron un 8.4% del presupuesto vigente es decir, Q7.6 millones devengados.
A pesar de que durante enero (0%) y febrero (0.06%) no se observa ejecución en el programa “Apoyo para el consumo adecuado de alimentos”, al finalizar el primer trimestre se observa una ejecución de 16.3%, lo cual indica que este programa ejecutó a partir de marzo de 2013. El programa de apoyo al consumo adecuado de alimentos se refiere a la refacción escolar, y los atrasos en la ejecución se deben principalmente a que los fondos para dicho programa provienen del IVA Paz y estos no se recolectan sino hasta el mes de marzo, dado que este rubro se ejecuta por parte de terceras personas y el pago se hace de forma retroactivo. En este sentido, las escuelas tienen alimentos desde el primer día pero los trabajan como una especie de crédito.
Durante el trimestre las actividades que ejecutaron (17.1%) en este rubro fueron “servicios alimentación escolar primaria” que tiene asignado el 80.4% (Q588.4 millones) del total vigente para dicho programa, al igual que “servicios alimentación escolar preprimaria” con Página 16 de 25
una ejecución del 16.9% de un total vigente de Q109.6 millones. El programa de “Apoyo para el consumo adecuado de alimentos” tiene un presupuesto vigente de Q732.2 millones, es decir el 6.3% del total del ministerio, del que se han devengado Q119.1 millones. Ver cuadro 6.
Es importante aclarar que dentro de la clasificación programas se encuentra “partidas no asignables a otros programas”, la cual ha tenido una ejecución de 16.2%, de un presupuesto vigente de Q418.0 millones; al analizar por departamento, también se observa un porcentaje alto de ejecución. Dentro de esta partida se incluyen 1) aportes a organismos internacionales regionales e internacionales, que durante el primer trimestre no tienen ejecución; 2) alfabetización con una ejecución del 21.0%; 3) aporte a institutos básicos por cooperativa con una ejecución de 17.6%; 4) aporte a institutos diversificados por cooperativa con una ejecución de 24.0%.
Cabe mencionar que en el documento “Plan de Implementación Estratégica 2012-2016” del Mineduc se contemplan cinco programas principales y prioritarios: 1) Educación Bilingüe Intercultural; 2) Programa académico de desarrollo profesional docente; 3) Programa Nacional de Lectura leamos juntos; 4) Programas de Apoyo Eficiencia en la Asignación y Administración a nivel de los Centros Educativos y Públicos; y 5) Sistema Nacional de Acompañamiento Escolar. Sin embargo, la clasificación por programa y subprograma del SICOIN, no coincide con los anteriores mencionados por lo que la consulta se hace conforme la información disponible.
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Cuadro 6
Presupuesto total vigente y devengado y porcentaje de ejecución por programa, primer trimestre 2013 (Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Programa
Vigente
Devengado
% Ejecución
436.38
28.21
6.5
261.29
25.41
9.7
116.80 494.81 879.03 418.02
13.69 62.57 142.00 67.98
11.7 12.6 16.2 16.3
Apoyo para consumo adecuado de alimentos
732.21
119.13
16.3
Actividades centrales Actividades comunesa a los programas de preprimaria y primaria Educación escolar de primaria Educación escolar de preprimaria
507.92
83.47
16.4
91.78
17.94
19.5
5,665.71 1,140.88
1,279.16 257.65
22.6 22.6
10,744.82
2,097.21
19.5
Actividades comunes a los programas, de prprimaria, primaria, básico y diversificado Actividades comunes a los programas de primaria, básico y diversificado Educación extraescolar Educación escolar diversificada Educación escolar básica Partidas no asignables a programas
Total
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN CUATRIMESTRAL POR PROGRAMA La tendencia en la ejecución presupuestaria acumulada a abril cambió con respecto al período de enero a marzo, ya que para este cuatrimestre la ejecución mayor fue para el programa “consumo adecuado de alimentos”, que había tenido niveles menores de ejecución en los meses anteriores, y ahora tiene una ejecución de 46.3% y un monto devengado de Q339.3 millones (ver cuadro 7). Este programa se divide en tres actividades: “servicios alimentación escolar preprimaria” con una ejecución de 43.0%; “servicios alimentación escolar primaria” 49.6%
de ejecución; “servicios de apoyo en escuelas saludables” que cuenta con un
presupuesto vigente de Q34.1 millones que aún no han sido ejecutados. Cuadro 7
Presupuesto total vigente y devengado y porcentaje de ejecución por programa, cuatrimestral, 2013 (Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Programa
Asignado
Vigente
Devengado
% Ejecución
476.8
503.9
120.4
23.9
90.2
91.0
24.5
26.9
261.9
261.3
77.8
29.8
456.3
368.2
40.9
11.1
Educación escolar de preprimaria
1,162.3
1,163.7
367.4
31.6
Educación escolar de primaria
5,683.4
5,644.6
1,865.9
33.1
Educación escolar básica
870.7
867.9
204.5
23.6
Educación escolar diversificada
482.9
472.1
91.1
19.3
Educación extraescolar
142.6
121.9
20.0
16.4
Apoyo para consumo adecuado de alimentos
699.6
732.2
339.3
46.3
Partidas no asignables a programas
418.0
418.0
111.2
26.6
10,744.8
10,644.8
3,263.0
30.7
Actividades centrales Actividades comunesa a los programas de preprimaria y primaria Actividades comunes a los programas de primaria, básico y diversificado Actividades comunes a los programas, de prprimaria, primaria, básico y diversificado
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
Los programas con la mayor asignación presupuestaria vigente son “educación escolar de preprimaria” y “educación escolar de primaria” con Q1,163.7 millones y Q5,644.6 millones, respectivamente. Su ejecución es de 31.6% para el primero y de 33.0% para el segundo. En el caso del presupuesto vigente de la educación preprimaria, el 16.4% está destinado al subprograma de educación preprimaria bilingüe que tiene una ejecución al mes de abril de 32.1%, mientras que el subprograma de educación preprimaria monolingüe tiene un Página 19 de 25
presupuesto vigente de 81.8% con una ejecución de 32.0%. El programa de educación primaria cuenta con un presupuesto vigente del 53.0% del total, de donde el 83.2% está destinado al subprograma de primaria monolingüe y 14.0% al de primaria bilingüe (ver gráfico 4). Gráfico 4
Presupuesto asignado del programa educación primaria y preprimaria, primer trimestre 2013 (Cifras en porcentaje)
14.0%
0.6%
16.4%
2.2%
1.9%
Sin subprograma
Sin subprograma
Primaria monolingüe
Preprimaria monolingüe
Primaria bilingüe
Preprimaria bilingüe
Primaria de adultos
83.2%
81.8%
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-).
La educación escolar preprimaria tal como se dijo anteriormente, tiene una ejecución presupuestaria de 31.6%; las actividades que han tenido las mayores ejecuciones dentro de este programa son “Dotación de útiles escolares” con el 85.6%, “dotación de valija didáctica” con 43.7% y “servicios de educación preprimaria bilingüe” con 34.1%. Dentro de este programa hay actividades que muestran una ejecución baja como “servicios de gratuidad educativa” con el 8.5% y ejecución nula como el caso de “provisión de textos escolares”.
Por su parte, el programa de “educación escolar primaria” ha ejecutado el 78.4% de la dotación de útiles escolares, la dotación de valija didáctica con una ejecución de 65.9%, servicios de formación y profesionalización a docentes con el 64.0%. Asimismo, la provisión de textos escolares no tiene ejecución al mes de abril, a pesar que cuenta con un presupuesto de Q141.4 millones. Por su parte, el programa de educación escolar diversificada que se divide en los diferentes subprogramas de formación, cuenta con un presupuesto vigente de Q472.0 millones, es decir Q10.9 millones menos que lo asignado (Q482.9 millones). Los subprogramas con mayor asignación presupuestaria son el de formación de maestros con Q301.5 millones, es decir el Página 20 de 25
63.9% del total del programa de educación diversificada y de 2.8% del total del presupuesto del Mineduc. Este subprograma tiene una ejecución de 1.5%, la menor de todos los subprogramas. El subprograma que presenta la mayor ejecución presupuestaria es formación de peritos con 30.8%, al igual que el subprograma de formación técnica industrial. Seguidamente, el subprograma de formación de bachilleres tiene una ejecución de 28.8%, que cuenta con un presupuesto vigente de Q13.3 millones (ver gráfico 5). Gráfico 5
Presupuesto asignado del programa educación escolar diversificada, primer cuatrimestre año 2013 (Cifras en porcentaje)
2.8%
10.2%
2.2% 4.5% 0.0%
Sin subprograma Formación de maestros Formación de bachilleres 16.4% Formación de peritos Formación secretarial Formación técnica industrial Formación tecnológica
63.9%
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN TRIMESTRAL POR RENGLÓN El análisis de la ejecución del presupuesto del Mineduc por renglón presupuestario que ofrece el SICOIN, permite observar que el 0.03% del presupuesto vigente fue asignado a “indemnización al personal”, rubro que muestra el 52% de la ejecución con Q1.5 millones devengados para el primer trimestre. El rubro que también presenta una ejecución superior es el de pago de “aguinaldo” con 42.0% de ejecución, es decir Q229.2 millones devengados. Y en tercer lugar se contempla una ejecución de 39.6% en el rubro de “útiles educacionales y culturales” que cuenta con el 0.6% del total vigente, del que se ha devengado el 35.6% de ejecución.
Entre otros renglones que llaman la atención está “servicio de informática y sistemas de cómputo”, con un 13.8% de ejecución: Q0.2 millones devengados, de un total de Q1.5 millones vigentes. En el caso de alimentos para personas se ha ejecutado el 8.3% del total, con un monto vigente de Q308.8 millones. Las “becas de estudio en el interior” tienen un 2.2% de ejecución, es decir, Q1.0 millones devengados. Este rubro tiene un presupuesto vigente de Q46.8 millones, equivalente al 0.4% del total asignado al ministerio.
Al analizar los renglones presupuestarios que tienen el mayor monto asignado vigente para el primer trimestre, se observa que del 56.4% del total presupuestado un 31.8% corresponde al pago de personal permanente, 15.8% a derechos escalafonarios y 8.8% para personal supernumerario. La mayor parte de la asignación del ministerio corresponde al pago de remuneraciones al personal; el aguinaldo y la bonificación anual representan el 4.9% y 2.9%, respectivamente (ver gráfico 6).
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Gráfico 6
Presupuesto vigente por renglón presupuestario del Mineduc, primer trimestre año 2013 (Cifras como porcentaje del total)
Renglón
% de Presupuesto Vigente
Personal permanente
31.8
Personal por contrato
2.0
Personal supernumerario
8.8
Transferencias a entidades descentralizadas y autónomas no financieras
1.7
Transferencias a instituciones de enseñanza
2.1
Transferencias a otras instituciones
6.5
Útiles
0.6
Alimentos
2.9
Becas
0.4
Bono 14, aguinaldo y bono vacacional
10.5
Complementos a personal permanente y temporal
3.2
Derechos escalafonarios
15.8
Energía eléctrica
1.0
Impresión, encuadernación y reproducción
2.8
Otras transferencias a personas
0.5
Resto de renglones
3.2
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN CUATRIMESTRAL POR RENGLÓN En la ejecución por renglón presupuestario que ofrece el SICOIN, se observa que el 75.5% del presupuesto vigente del Mineduc (Q8,037.6 millones) se concentra en siete renglones presupuestarios relacionados con el pago al personal, con un promedio de ejecución del 33.3%. El 31.3% del presupuesto vigente (Q3,337.1 millones) está destinado al renglón de “personal permanente” que al mes de abril lleva ejecutado el 36.1%. Dentro de este grupo destaca la ejecución del 55.0% de transferencias a otras instituciones sin fines de lucro, que tiene un presupuesto vigente de Q737.1 millones (ver Cuadro 8). Cuadro 8
Presupuesto vigente y % de ejecución por renglón presupuestario del Mineduc, primer cuatrimestre 2013 Renglón presupuestario
Vigente
% respecto
% de
(millones Q)
Vigente
Ejecución
Complementos específicos al personal permanente
163.08
1.5%
36.2%
Bonificación anual (Bono 14)
534.26
5.0%
0.4%
Aguinaldo
548.08
5.1%
41.9%
Transferencias a otras instituciones sin fines de lucro
737.16
6.9%
55.0%
Personal supernumerario
1,023.41
9.6%
25.9%
Derechos escalafonarios
1,694.50
15.9%
37.5%
Personal permanente
3,337.12
31.3%
36.1%
Subtotal
8,037.63
75.5%
33.3%*
Comp. por antigüedad al personal temporal
0.10
0.0%
31.6%
Transf. a organismos regionales
0.20
0.0%
95.0%
Servicios jurídicos
0.25
0.0%
41.0%
Comp. personal al salario del personal temporal
0.30
0.0%
33.3%
Almacenaje
0.86
0.0%
87.0%
Complemento por antigüedad al personal permanente
1.30
0.0%
33.6%
Transferencias a organismos e instituciones
1.43
0.0%
77.3%
Comp. por calidad profesional al personal temporal
2.42
0.0%
32.3%
Indemnizaciones al personal
3.00
0.0%
87.1%
Complemento por calidad profesional al personal
5.35
0.1%
32.5%
5.35
0.1%
32.6%
Primas y gastos de seguros y fianzas
5.77
0.1%
54.0%
Útiles educacionales y culturales
60.86
0.6%
81.2%
2,511.54
23.6%
8.8%*
10,644.81
100.0%
30.6%
internacionales
permanente Complemento personal al salario del personal permanente
Resto de Renglones Total
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-).
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De a los renglones con mayor ejecución destacan los rubros que no tienen las mayores asignaciones. El rubro “útiles educacionales y culturales” tiene una ejecución de 81.2% de un presupuesto total de Q60.8 millones. El rubro “transferencias a organismos e instituciones internacionales” destaca con una ejecución de 77.3% de un presupuesto vigente de Q1.4 millones. Otros rubros con una ejecución por encima del total de la ejecución se relacionan con los complementos otorgados al personal, por antigüedad, calidad profesional, entre otros.
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