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AUDlTORiA SUPERIOR DE LA FEDERACION CUENTA PUBLICA 2016
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CEDULA DE RESULTADOS FINALES
847.DS.GF
TiTULO: PROYECTOS DE DESARROLLO REGIONAL. ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO n
UAA: DIRECCION GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A
FECHA DE ELABORACION:
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29 DE NOVIEMBRE DE 2017.
RESULTADO NUM. DEL RESULTADO: 1.
CON OBSERVACION
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PROCEDIMIENTO NUM.: 1.1 DESCRIPCION DEL RESULTADO: Se analizó el control inlema instrumentado por la Secretaria de Finanzas y de Administración del Gobierno del Estado de Durango (SFyA) como ejecutor de los Recursos de los Proyectos de Desarrollo Regional (POR) para el ejercicio 2016, con base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditoria Superior de la Federación; para ello, se aplicó un cuestionario de control interno y se evaluó la documentación comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora conlinua de los sistemas de control interno implemenlados.
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Ambiente de control, medio: Se carece de programas de capacitación formal que contribuyan a sensibilizar a los servidores públicos sobre la importancia de aplicar los códigos de conducta y ética institucional, ni ha establecido procedimientos para medir el conocimiento, apropiación y apego de los documentos por parte de los servidores público; asimismo, los mecanismos implementados para captar e invesligar actos contrarios a la ética y conducta, ni se encuentran formalizadas las instancias que den seguimiento y resolución a los mismos. Sobre la competencia del personal la institución está en proceso de establecer medios para desarrollar y retener a los servidores públicos competentes, lo que permitirá consolidar un desempeño efectivo y eficiente que coadyuve al logro de los objetivos y metas de la entidad.
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Administración de riesgos, medio: Se observó que el Plan Estratégico Institucional carece de las autorizaciones correspondientes por parte del Titular, falta vinculación o correspondencia con los objetivos del Plan de Desarrollo Estatal; asimismo, se necesita una desagregación, lo que impidió la identificación de todos los responsables para el cumplimiento de los mismos, asimismo de indicadores que le permitan medir el grado de cumplimiento respecto de las metas establecidas, por lo que es necesario reforzar la metodologia establecida para el proceso general de administración de riesgos y establecer o consolidar un Comité de Etica con reglas de operación y funcionamiento, acordes a las caracteristicas de la entidad para la atención de dilemas éticos y de comportamiento. Asimismo, se requiere consolidar la política de evaluación y actualización del control interno en todos los ámbitos de la entidad e informar periódicamenle de su cumplimiento. Actividades
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de control, medio:
Se requiere fortalecer los procedimientos que contribuyen a la mitigación de los riesgos que dificultan el logro de los objetivos institucionales, asi como mejorar la calidad de los controles internos en procesos clave para el logro de los objetivos para alcanzar sus objetivos institucionales. Es necesario también alinear el programa de Irabajo con las politicas y procedimientos emitidos para que sus servidores públicos dispongan de los medios para encausar y cumplir con la obligación de establecer, actualizar y mejorar los controles internos en sus ámbitos de
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AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016
AUdite'i. Superior de la Fcderilción
ASFI NÚMERO:
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
847.DS.GF
TíTULO: PROYECTOS DE DESARROLLO REGIONAL. ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A".
FECHA DE ELABORACiÓN:
29 DE NOVIEMBRE DE 2017.
RESULTADO
Información y comunicación, medio: Es importante reforzar los medios y mecanismos establecidos para la obtención, procesamiento, generación, clasificación, validación y comunicación de la informaCión financiera, presupuestaria, administraliva y operacional requerida en el desarrollo de sus procesos, transacciones y actividades, lo que permitira al personal continuar con sus funciones y responsabilidades para el logro de los objelivos institucionales de manera eficiente y eficaz. Supervisión,
medio:
Es necesario fortalecer las politlcas y procedimientos de supervisión del control interno, con la finalidad de consolidar el proceso de atención de las deficiencias idenlificadas y las derivadas de los reportes emanados de los sistemas de información para que sean resueltas oportunamente, ante los riesgos que puedan afectar su funcionamiento, fortalecimiento y mejora continua, asi como la oportuna atención y seguimiento de los hallazgos de auditoria y de otras revisiones
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Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada, relativas a cada respuesta del Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general de 68 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica a la Secretaria Finanzas y Administración de Durango en un nivel medio.
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En razón de lo expuesto, la Auditoria Superior de la Federación considera que aún y cuando la entidad fiscalizada ha realizado acciones para la implementación de un sistema de control interno, éstas no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión. Lo anterior en incumplimiento de los articulos 79, fracción I y 134, de la Conslitución Politica de los Estados Unidos Mexicanos; y 11, fracción I de la Ley de Egresos del Estado Ubre y Soberano de Duran90 para el ejercicio fiscal 2016.
NUM. DEL RESULTADO: 2. PROCEDIMIENTO NUM.: 2.1
CON OBSERVACION
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DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO: Con la revisión de los oficios número SFA/05212016, SFA/178/2016 y SFA/09212016, de fechas 1 de marzo, 27 de julio y 28 de noviembre de 2016, suscritos por la Secretaria y de Administración del Gobierno del Estado de Durango (SFyA), se constató que el Gobierno del Estado de Durango, no acreditó haber realizado las gestiones necesarias ante de Hacienda y Crédilo Público (SHCP), para disponer de la totalidad de los recursos para realizar los Proyectos de Desarrollo Regionatque ascendieron a 550,000,000pe-¡¡esos cincuenta millones de esos, establecidos en el anexo 20.3 del Presu uesto de E resos de la Federación ara el E'ercicio Fisca .016, en beneficio de la oblacióp.áeréstado Pagina 2 de 15
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AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016
Audito,i.
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Superior
de la Federación
NÚMERO:
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
847.DS.GF
TíTULO: PROYECTOS DE DESARROLLO REGIONAL. ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO FECHA DE ELABORACiÓN:
UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A".
29 DE NOVIEMBRE DE 2017.
RESULTADO lo anterior en incumplimiento del articulo 13, parrafo primero del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, y de los numerales 8, 9 Y 10, de los Lineamientos de Operación de los Proyectos de Desarrollo Regional, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 29 de enero de 2016. NUM, DEL RESULTADO: 3, PROCEDIMIENTO NUM.: 2,1
CON OBSERVACION
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DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
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Con la revisión de los estados de cuenta bancanos de la cuenta numo 70111179571, de los recibos oficiales, y del Convenios para el otorgamiento de los recursos de los Proyectos de Desarrollo Regional que celebraron el Gobierno Federal, por conducto de la SHCP y el Gobierno del Estado de Durango, con fecha de 29 de julio de 2016 (Primer Convenio PDR 2016), se constató que la entidad federativa abrió una cuenta bancaria productiva y especifica para la recepción y administración de los recursos de los Proyectos de Desarrollo Regional para el 2016 (PDR 2016) en la cual se administraron recursos por 20,643,551.85 pesos, y se generaron 115,785.58 pesos de rendimientos financieros al 31 de julio de 2017; lo anterior en cumplimiento de los articulas 69, 70, fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, numerales 11 y 12 de los Lineamientos de Operación de los Proyectos de Desarrollo Regional para el Ejercicio Fiscal 2016; y de la Clausula Cuarta, del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios que celebran por una parte el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, y por la otra el Gobierno del Estado de Durango, suscrito el 29 de julio de 2016.
NUM. DEL RESULTADO: 4. PROCEDIMIENTO NUM.: 2.1
CON OBSERVACION
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DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO: Con la revisión de los estados de cuenta bancarios de la cuenta numo 70114036895, de los recibos oficiales, y del Convenios para el otorgamiento de los recursos de los Proyectos de Desarrollo Regional que celebraron el Gobierno Federal, por conducto de la SHCP y el Gobierno del Estado de Durango, con fecha de 29 de noviembre de 2016 (Segundo Convenio PDR 2016), se constató que la entidad federativa abrió una cuenla bancaria productiva y especifica para la recepción y administración de los recursos de los Proyectos de Desarrollo Regional para el 2016 (PDR 2016) en la cual se administraron recursos 16,491,284.30 pesos, los cuales generaron 259,441.87 pesos de rendimientos financieros al31 de julio de 2017; lo anterior en cumplimiento de los articulas 69, 70, fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, numerales 11 y 12 de los Lineamientos de Operación de los Proyectos de Desarrollo , Regional para el Ejercicio Fiscal 2016; y de la Clausula Cuarta del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios que celebran por una parte el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaria '\. de Hacienda y Crédito Publico, y por la otra el Gobierno del Estado de Durango, suscrito el 29 de noviembre de 2016.
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AUDITORiA SUPERIOR DE LA FEDERACION CUENTA PÚBLICA 2016
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Audito'" Superior de I~ Fedetttcion
NÚMERO:
CEDULA DE RESULTADOS FINALES
847-DS-GF
TiTULO: PROYECTOS DE DESARROLLO REGIONAL. ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO FECHA DE ELABORACION:
UAA: DIRECCION GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A".
29 DE NOVIEMBRE DE 2017.
RESULTADO DESCRIPCION DEL RESULTADO: Con la revisión de los estados de cuenta bancarios de la cuenta núm. 70111179571. de los recibos oficiales. y del Primer Convenio PDR 2016. se constató que la entidad federativa recibió de la Tesoreria de la Federación (TESOFE) recursos del programa por 20.643,551.85 pesos conforme a lo establecido en este convenio; asimismo. se verificó que la enlidad federativa como instancia ejecutora. realizó los pagos de la obra directamente desde esta cuenta bancaria; lo anterior en cumplimiento del articulo 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y numeral 12 de los Lineamientos de Operación de los Proyectos de Desarrollo Regional para el Ejercicio Fiscal 2016. ~I
NUM. DEL RESULTADO: 6. PROCEDtMIENTO NUM.: 2.2
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Con la revisión de los estados de cuenta bancarios de la cuenta núm. 70114036895, de los recibos oficiales, y del Segundo Convenio PDR 2016, se constató que la entidad federativa recibió de la TESOFE los recursos del programa por 16,491,284.30 pesos conforme a lo eslablecido en este convenio; asimismo, se verificó que la entidad federativa como instancia ejecutora, realizó los pagos de la obra directamente desde esta cuenta bancaria; lo anterior en cumplimiento del articulo 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y numeral 12 de los Lineamientos de Operación de los Proyectos de Desarrollo Regional para el Ejercicio Fiscal 2016. NUM. DEL RESULTADO: 7. PROCEDIMIENTO NUM.: 2.3 DESCRIPCION DEL RESULTADO:
CON OBSERVACION
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El Gobierno del Estado de Durango presentó evidencia documental de haber publicado, en su pagina de Internet y en otros medios accesibles al ciudadano, la información relativa a la descripción de las obras, montos, metas, proveedores, avances fisicos y financieros, correspondientes a la aplicación de recursos que le fueron ministrados del PDR 2016, en cumplimiento del numeral 28 de los Lineamientos de Operación de los Proyectos de Desarrollo Regional para el Ejercicio Fiscal 2016; y de las Clausulas Décima Tercera de los Convenios para el Otorgamiento de Subsidios que celebran por una parte el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, y por la otra el Gobierno del Estado de Durango, suscritos el 29 de julio y 29 de noviembre de 2016.
NUM. DEL RESULTADO: 8. PROCEDIMIENTO NUM.: 2.4 DESCRIPCION DEL RESULTADO:
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